DGA-salaris bij een slapende BV: regels en mogelijkheden

Wat is een slapende BV en wanneer ben je DGA?

Het focus zoekwoord DGA-salaris bij een slapende BV speelt voor steeds meer ondernemers. Een slapende BV is een besloten vennootschap zonder actieve bedrijfsactiviteiten of omzet, bijvoorbeeld na verkoop van de onderneming of tijdelijk geen handel. De DGA, oftewel directeur-grootaandeelhouder, blijft formeel bestuurder en eigen(aandeelhouder) van de BV. Zolang je deze posities vervult en ten minste 5% van de aandelen bezit, ziet de Belastingdienst je als DGA.

Regels en verplichtingen voor het DGA-salaris

Voor actieve BV’s geldt het gebruikelijk loon: het DGA-salaris moet minimaal €56.000 per jaar zijn (bedrag 2024), óf minimaal gelijk aan 100% van een vergelijkbare functie, óf het loon van de best betaalde werknemer binnen de BV. Je kiest altijd het hoogste bedrag van deze drie. Dit voorkomt oneigenlijke belastingvoordelen omdat dividend lager wordt belast dan loon uit dienstverband.

Maar hoe zit dat bij een slapende BV? Mag je het DGA-salaris dan verlagen, of zelfs op nul zetten?

Slapende BV: moet je DGA-salaris uitkeren?

Uitzonderingen bij inactieve of slapende BV

Bij een slapende BV zonder activiteiten of omzet kan het lastig zijn om jezelf een DGA-salaris uit te keren. De Belastingdienst erkent dat als er geen middelen in de BV zijn, je feitelijk ook geen salaris kunt uitbetalen. In die situatie kun je, mits gemotiveerd, een nulaangifte doen voor de loonheffingen. Aan het einde van het jaar wordt gekeken of er toch voldoende middelen waren om (deels) salaris uit te keren. Is dat niet het geval, dan blijft het DGA-salaris op nul of het bedrag dat wel mogelijk was.

Let op: deze uitzondering geldt écht alleen bij volledige inactiviteit en geen beschikbare liquide middelen. Zodra er weer omzet of inkomen is, moet je het gebruikelijk loon weer uitkeren.

Gebruikelijk loon en controle door de Belastingdienst

De Belastingdienst blijft kritisch. Vindt er toch enige bedrijfsactiviteit plaats, of is er sprake van reserves of beschikbare middelen? Dan kan bij controle alsnog het gebruikelijk loon worden opgelegd. Zorg dus dat je de slapende status én de afwezigheid van financiële middelen goed kunt onderbouwen.

Twijfel je of je in aanmerking komt voor een lager DGA-salaris bij een slapende BV? Overleg altijd met een gespecialiseerde salarisadviseur of fiscalist voordat je een nulaangifte doet of het salaris aanpast.

Tips en aandachtspunten voor de DGA van een slapende BV

• Leg schriftelijk vast waarom de BV slapend is en waarom er geen salaris wordt uitbetaald.
• Doe maandelijks een nulaangifte voor de loonheffingen zolang er geen salaris uitgekeerd kan worden.
• Controleer elk jaar de situatie opnieuw: bij hernieuwde bedrijfsactiviteiten moet het DGA-salaris weer op het juiste niveau worden vastgesteld.
• Overweeg liquidatie als er geen toekomstplannen zijn voor de BV. Zo voorkom je onnodige kosten en verplichtingen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Moet ik als DGA altijd salaris uitkeren bij een slapende BV?

Nee, bij een slapende BV zonder activiteiten en zonder middelen kan het geoorloofd zijn om geen DGA-salaris uit te keren. Dit moet je aantoonbaar kunnen onderbouwen. Check jaarlijks of de situatie nog van toepassing is.

Wat verstaat de Belastingdienst onder een slapende BV?

Een slapende BV kent geen bedrijfsactiviteiten, omzet of inkomsten. De rekening-courant staat vaak stil en er zijn geen werknemers in dienst. Er mag geen sprake zijn van economische activiteiten gedurende de periode.

Hoe doe ik aangifte als ik geen DGA-salaris uitkeer?

Je geeft elke maand een nulaangifte loonheffingen op. Noteer bij de administratie de reden van de inactiviteit. Komt er in het lopende jaar voldoende geld binnen, dan pas je het salaris alsnog aan op basis van de regels van het gebruikelijk loon.

Wat als ik weer activiteiten in de BV start?

Vanaf het moment dat de BV weer inkomsten genereert of actief wordt, ben je verplicht het DGA-salaris opnieuw vast te stellen en uit te keren volgens de gebruikelijk-loonregeling.