DGA loon sociale verzekeringen: inzicht en regels

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren en loop je tegen unieke regels aan op het gebied van sociale verzekeringen. Het is essentieel om te weten of je wel of niet verplicht verzekerd bent en wanneer je premies sociale verzekeringen moet betalen. Deze pagina biedt het complete overzicht en helpt je sociaal en fiscaal optimaal te handelen.

Wat is het gebruikelijk DGA-loon?

De Belastingdienst stelt jaarlijks een minimumbedrag vast voor het salaris van een DGA. Dit gebruikelijk loon zorgt ervoor dat iedere DGA een marktconform salaris ontvangt van zijn BV. De hoogte van het DGA-loon is bepalend voor de loonbelasting en heeft invloed op je sociale verzekeringen. Door deze regeling voorkomt de overheid belastingontwijking via lage salarissen en hoge dividenduitkeringen.

DGA en sociale verzekeringen: hoe werkt het?

Het salaris van de DGA en sociale verzekeringen zijn onlosmakelijk met elkaar verbonden. Voor reguliere werknemers geldt dat zij automatisch verzekerd zijn voor sociale verzekeringen zoals de Werkloosheidswet (WW), Ziektewet (ZW) en Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen (WIA). Voor een DGA ligt dit anders. De hoofdregel: alleen als de DGA in een positie van ‘ondergeschiktheid’ verkeert ten opzichte van de aandeelhouders, geldt de verplichting tot sociale verzekeringen en moet de BV premies afdragen. In de praktijk betekent dit dat een DGA met een meerderheidsbelang of die zelfstandig over zijn ontslag kan beslissen, meestal niet verplicht verzekerd is voor werknemersverzekeringen en dus geen premies hoeft te betalen.

Wanneer ben je als DGA verplicht verzekerd?

De beoordeling of een DGA verplicht verzekerd is, hangt af van drie voorwaarden:

• Je verricht persoonlijk arbeid voor de BV.
• Je ontvangt hiervoor loon.
• Er is sprake van ondergeschiktheid: iemand anders kan over jouw ontslag beslissen.

Is er geen sprake van ondergeschiktheid, bijvoorbeeld omdat je een meerderheidsbelang hebt of zelf over jouw ontslag beslist, dan ben je niet verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Je betaalt dan geen WW, ZW en WIA-premies.

Uitzonderingen: wanneer betaalt een DGA wél premies?

In sommige situaties valt een DGA alsnog onder de werknemersverzekeringen. Bijvoorbeeld als je als DGA slechts een minderheidsbelang hebt en het bestuur of de aandeelhouders kunnen gezamenlijk jouw ontslag regelen. Ook komt het voor dat er via managementovereenkomsten een gezagsverhouding ontstaat waardoor je alsnog wordt gezien als werknemer.

Twijfel je over je positie? Dan kun je bij het UWV of de Belastingdienst een officiële beschikking aanvragen over je verzekeringsplicht. Zij hanteren dezelfde toetsingscriteria en bieden duidelijkheid.

Veelgemaakte fouten en aandachtspunten

• Verwarren van volksverzekeringen (zoals AOW en ANW) met werknemersverzekeringen; elke ingezetene van Nederland is verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen, ook de DGA.
• Onterecht aannemen dat je altijd geen premies werknemersverzekeringen hoeft af te dragen als DGA; de feitelijke zeggenschap en ontslagbevoegdheid zijn doorslaggevend.
• Niet op tijd aanpassen van het gebruikelijk loon volgens de actuele normbedragen van de Belastingdienst.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Valt een DGA standaard onder de sociale verzekeringen?

Nee, als DGA ben je alleen verplicht verzekerd voor sociale werknemersverzekeringen als je niet zelfstandig over je ontslag kunt beslissen of geen meerderheidsbelang hebt.

Moet een DGA altijd premies werknemersverzekeringen betalen?

Nee, in de meeste gevallen niet. Alleen als de DGA ondergeschikt is aan een ander orgaan binnen de BV en niet zelf over zijn ontslag kan beslissen, geldt de premieplicht.

Wat is het gebruikelijk loon voor DGA’s?

Het gebruikelijk loon is het minimumsalaris dat de Belastingdienst jaarlijks vaststelt voor DGA’s. Dit bedrag moet marktconform zijn en voorkomt onterechte belastingvoordelen.

Wat als ik twijfel over mijn verzekeringsplicht als DGA?

Vraag dan een beschikking aan bij het UWV of de Belastingdienst. Zij kunnen je positie beoordelen aan de hand van de feitelijke machtsverhouding en je officiële verzekeringsplicht vaststellen.