DGA Salarisoptimalisatie 2025: Maximaliseer Je Voordeel
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) is het optimaliseren van je salaris essentieel voor je persoonlijke financiën én die van je onderneming. In 2025 blijven er interessante mogelijkheden voor DGA salarisoptimalisatie, maar er zijn ook belangrijke regels waar je rekening mee moet houden.
Het DGA Salaris in 2025: Actuele Normbedragen
Voor 2025 is het minimale DGA salaris vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar, ongewijzigd ten opzichte van 2024. Dit bedrag vormt de basis voor je salarisstructuur als DGA. De Belastingdienst verwacht dat je minimaal dit bedrag als gebruikelijk loon hanteert, tenzij je kunt aantonen dat een lager bedrag gerechtvaardigd is.
De regels voor het gebruikelijk loon bepalen dat je salaris in 2025 moet worden vastgesteld op het hoogste van:
- 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het salaris van de meest verdienende werknemer binnen je onderneming
- € 56.000 (normbedrag 2025)
Historische Ontwikkeling DGA Salaris
| Jaar | Hoogte minimum salaris DGA |
|---|---|
| 2020 | € 46.000 |
| 2021 | € 47.000 |
| 2022 | € 48.000 |
| 2023 | € 51.000 |
| 2024 | € 56.000 |
| 2025 | € 56.000 |
Optimale Strategieën voor DGA Salarisoptimalisatie
Salaris versus Dividend
Een belangrijke afweging voor DGAs is de keuze tussen salaris en dividend. Vanuit fiscaal oogpunt kan het aantrekkelijk zijn om je belastbare inkomen in box 1 onder de € 76.000 te houden. Het meerdere kan dan efficiënter via dividenduitkering worden opgenomen, met een opstaptarief van 24,5% in box 2.
Deze salarisoptimalisatie strategie kan aanzienlijke belastingvoordelen opleveren, vooral in vergelijking met enkel een hoog salaris uitkeren.
Bijtelling Auto van de Zaak Benutten
Een slimme optimalisatiemogelijkheid is het rekening houden met de bijtelling van je auto van de zaak. Deze bijtelling mag namelijk worden meegeteld bij het vaststellen van je gebruikelijk loon.
Bijvoorbeeld: bij een bijtelling van € 10.000 voor je zakelijke auto in 2025, mag je bruto loon worden vastgesteld op € 46.000 (€ 56.000 – € 10.000).
Uitzonderingen op het Minimale DGA Salaris
Deeltijdwerk
Als je niet fulltime als DGA werkzaam bent, mag je het gebruikelijk loon naar rato verlagen. Zorg wel voor een goede onderbouwing van je werkuren.
Verliessituaties
In verliessituaties waarbij de continuïteit van de onderneming in gevaar komt, is een lager DGA salaris bespreekbaar. Hiervoor is wel voorafgaand overleg met de Belastingdienst noodzakelijk.
Startende Ondernemingen
Voor startende ondernemingen met liquiditeitstekort mag het gebruikelijk loon tijdelijk worden vastgesteld op het wettelijk minimumloon. Dit biedt financiële ademruimte in de kritieke beginperiode van je onderneming.
Praktische Tips voor DGA Salarisoptimalisatie
- Voorkom onderbetaling: Uit onderzoek blijkt dat ongeveer 40% van de DGAs een lager salaris opgeeft dan de norm, vaak zonder vooroverleg met de Belastingdienst. De controles hierop zullen naar verwachting toenemen in 2025.
- Onderbouw afwijkingen: Wil je afwijken van het normbedrag? Zorg dan voor een gedegen onderbouwing en overleg dit vooraf met de Belastingdienst.
- Pensioenopbouw overwegen: Een aanvullende pensioenregeling kan fiscaal voordelig zijn en je toekomstige financiële positie versterken.
- Benut fiscale aftrekposten: Optimaliseer je fiscale positie door gebruik te maken van alle beschikbare aftrekposten en regelingen.
- Schakel expertise in: DGA salarisoptimalisatie is complex. Schakel daarom tijdig een fiscaal adviseur in die je kan helpen bij het maken van de juiste afwegingen.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale DGA salaris in 2025?
Het minimale DGA salaris (gebruikelijk loon) is voor 2025 vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar, ongewijzigd ten opzichte van 2024. Dit is het normbedrag dat de Belastingdienst hanteert, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gerechtvaardigd is op basis van specifieke omstandigheden.
Wanneer mag ik als DGA een lager salaris dan € 56.000 hanteren?
Je mag als DGA een lager salaris dan het normbedrag hanteren in specifieke situaties: wanneer je in deeltijd werkt (naar rato verlagen), bij verliessituaties waarbij de continuïteit van je onderneming in gevaar komt, of als startende onderneming met liquiditeitstekort. In alle gevallen is een goede onderbouwing essentieel en bij voorkeur vooraf overleg met de Belastingdienst.
Is het voordeliger om dividend uit te keren in plaats van salaris?
Vanuit fiscaal oogpunt kan het voordeliger zijn om je belastbare inkomen in box 1 onder de € 76.000 te houden en het meerdere via dividend uit te keren (box 2 met opstaptarief van 24,5%). De optimale verdeling tussen salaris en dividend hangt echter af van je persoonlijke situatie, de winstgevendheid van je BV en toekomstplannen.
Wat gebeurt er als mijn BV het minimale DGA salaris niet kan betalen?
Als je BV of holding het minimale DGA salaris van € 56.000 niet kan dragen, kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst om het gebruikelijk loon te verlagen. Dit verzoek moet goed onderbouwd zijn met financiële gegevens en toekomstperspectieven. Het is raadzaam om hiervoor een fiscaal adviseur in te schakelen.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
