Fiscaal Loon DGA 2025: Alles wat je moet weten

Fiscaal Loon DGA: De Complete Gids voor 2025

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je te maken met specifieke fiscale regelgeving rondom je salaris. De Belastingdienst heeft duidelijke regels opgesteld voor het vaststellen van je fiscaal loon als DGA. In 2025 zijn er belangrijke bedragen en richtlijnen waar je rekening mee moet houden. In deze gids leggen we alles uit wat je moet weten over het fiscaal loon voor DGA’s.

Wat is een DGA?

Je bent een directeur-grootaandeelhouder (DGA) als je zowel directeur bent als een aanmerkelijk belang hebt in een vennootschap of coöperatie. Dit betekent dat je:

• Een directiefunctie hebt en onderdeel bent van het bestuur
• Minimaal 5% van de aandelen in de vennootschap bezit

Als DGA val je onder de gebruikelijkloonregeling, die bepaalt dat je jezelf een salaris moet uitkeren dat past bij je functie, niveau en werkzaamheden.

De gebruikelijkloonregeling in 2025

De gebruikelijkloonregeling is in het leven geroepen om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag salaris uitkeren en daarmee belastingvoordeel behalen. Het idee hierachter is dat winst uit je onderneming als dividend wordt belast in box 2, terwijl salaris onder het meestal hogere belastingtarief van box 1 valt.

Hoe wordt het gebruikelijk loon bepaald?

Volgens de Belastingdienst moet je fiscaal loon als DGA in 2025 minimaal het hoogste bedrag zijn van:

1. 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
2. Het loon van de meest verdienende werknemer binnen jouw onderneming of een verbonden vennootschap
3. €56.000 (het normbedrag voor 2025)

Het is belangrijk om te begrijpen dat het normbedrag van €56.000 niet automatisch je DGA-salaris hoeft te zijn. De Belastingdienst ziet in de praktijk vaak dat DGA’s meteen het normbedrag hanteren, zonder eerst te kijken naar vergelijkbare functies.

Minimumbedrag fiscaal loon DGA in 2025

Het normbedrag voor het fiscaal loon van een DGA blijft in 2025 gelijk aan dat van 2024, namelijk €56.000. Dit is een stijging ten opzichte van 2023, toen het normbedrag nog €51.000 bedroeg.

Uitzonderingen op de gebruikelijkloonregeling

Er zijn situaties waarin je als DGA een lager salaris mag hanteren dan het normbedrag van €56.000:

Deeltijdwerk

Werk je in deeltijd? Dan mag je het gebruikelijk loon naar rato verlagen. Bijvoorbeeld, als je 20 uur per week werkt in plaats van 40 uur, kun je je loon mogelijk halveren.

Verliessituaties

In verliessituaties waarbij de continuïteit van je onderneming in gevaar komt, kan een lager salaris gerechtvaardigd zijn.

Startende ondernemingen

Voor startende ondernemingen met een liquiditeitstekort mag het gebruikelijk loon van een DGA tijdelijk worden vastgesteld op het wettelijk minimumloon.

Loon lager dan €5.000

Is je gebruikelijk loon €5.000 of lager en kun je dit aantonen? Dan mag je voor dat werk het loon aangeven dat je daadwerkelijk ontvangt. Deze grens van €5.000 geldt voor het totaal van je werkzaamheden voor alle vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt.

DGA-salaris berekenen: stap voor stap

Om je fiscaal loon als DGA correct te berekenen, volg je deze stappen:

1. Bepaal wat een vergelijkbare functie in loondienst zou verdienen
2. Controleer wat de meest verdienende werknemer binnen je organisatie verdient
3. Vergelijk deze bedragen met het normbedrag van €56.000
4. Neem het hoogste van deze drie bedragen als uitgangspunt
5. Controleer of je in aanmerking komt voor een van de uitzonderingen

Het is verstandig om voor deze berekening advies in te winnen bij een fiscalist, aangezien de Belastingdienst streng controleert of DGA’s zich aan de gebruikelijkloonregeling houden.

Gevolgen van een te laag DGA-salaris

Als de Belastingdienst vaststelt dat je jezelf een te laag salaris uitkeert, kunnen ze je loon corrigeren. Dit kan leiden tot naheffingen en mogelijk boetes. Daarom is het belangrijk om je gebruikelijk loon zorgvuldig vast te stellen en goed te documenteren waarom je eventueel afwijkt van het normbedrag.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen over fiscaal loon DGA

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het minimumbedrag voor DGA-salaris in 2025 is €56.000. Dit is echter niet automatisch het bedrag dat je moet hanteren. Je moet ook kijken naar vergelijkbare functies en het salaris van de meest verdienende werknemer in je bedrijf. Het hoogste van deze drie bedragen geldt als je minimum fiscaal loon.

Wanneer word je als DGA beschouwd?

Je wordt als DGA (Directeur-Grootaandeelhouder) beschouwd wanneer je zowel directeur bent als minimaal 5% van de aandelen in de vennootschap bezit. Als DGA val je onder de gebruikelijkloonregeling van de Belastingdienst.

Kan ik als DGA een lager salaris dan €56.000 ontvangen?

Ja, onder bepaalde voorwaarden kun je een lager salaris dan €56.000 ontvangen. Dit kan bijvoorbeeld bij deeltijdwerk, verliessituaties, startende ondernemingen met liquiditeitstekort of wanneer het gebruikelijk loon €5.000 of lager is en je dit kunt aantonen. Voor verlaging dien je een goed onderbouwd verzoek in te dienen bij de Belastingdienst.

Waarom is er een minimum DGA-salaris?

De Belastingdienst heeft een minimum DGA-salaris ingesteld om te voorkomen dat directeur-grootaandeelhouders belastingvoordeel behalen door zichzelf een te laag salaris uit te keren. Salaris valt namelijk onder box 1 (inkomstenbelasting), terwijl dividend uit de onderneming in box 2 valt met een lager belastingtarief.

Wat gebeurt er als ik mezelf te weinig DGA-salaris uitkeer?

Als je jezelf te weinig DGA-salaris uitkeert en de Belastingdienst constateert dit, kan je loon met terugwerkende kracht worden gecorrigeerd. Dit kan leiden tot naheffingen van loonbelasting en premies, eventueel vermeerderd met boetes en rente. Het is daarom verstandig om je aan de gebruikelijkloonregeling te houden.