DGA Salaris 2024: Wat Je Moet Weten & Gebruikelijk Loon

DGA Salaris 2024: Wat Je Moet Weten als Directeur-Grootaandeelhouder

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht om jezelf een salaris uit te keren. In 2024 is het minimale DGA salaris vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit is een stijging van €5.000 ten opzichte van 2023, toen het minimumbedrag €51.000 bedroeg. Deze verhoging is in lijn met de inflatie en heeft belangrijke fiscale gevolgen voor jou als DGA.

Wat is de Gebruikelijkloonregeling in 2024?

De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat je als aanmerkelijkbelanghouder een loon moet ontvangen dat normaal is voor het niveau en de duur van je arbeid. Voor 2024 betekent dit dat je minimaal €56.000 bruto per jaar aan jezelf moet uitkeren. Deze regeling is door de Belastingdienst ingesteld om te voorkomen dat DGA’s te weinig loonbelasting betalen door zichzelf een laag salaris toe te kennen en meer via dividenduitkeringen te laten uitbetalen.

Een belangrijke wijziging in 2024 is dat de doelmatigheidsmarge is afgeschaft. Voorheen konden DGA’s profiteren van een marge van 75% bij het bepalen van hun loon, maar deze mogelijkheid bestaat nu niet meer.

Hoe wordt het Gebruikelijk Loon vastgesteld?

Volgens de Belastingdienst moet het gebruikelijk loon minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende drie opties:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het loon van de meestverdienende werknemer binnen jouw onderneming of van een verbonden vennootschap
• Minimaal €56.000 (in 2024)

In de praktijk betekent dit meestal dat je jezelf minimaal €56.000 bruto per jaar moet uitbetalen als DGA-salaris. Dit komt neer op ongeveer €4.666 per maand.

Bijtelling Auto van de Zaak

Belangrijk om te weten is dat de eventuele fiscale bijtelling van een auto van de zaak ook deel uitmaakt van het gebruikelijke loon. Dit moet je dus meenemen in je berekeningen.

Uitzonderingen op de Gebruikelijkloonregeling

Lager Gebruikelijk Loon

In bepaalde situaties kun je een lager gebruikelijk loon hanteren:

• Als het gebruikelijk is dat anderen bij de meest vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen én je dit aannemelijk kunt maken.
• Als het gebruikelijk loon €5.000 of lager is en je dit kunt aantonen. Deze grens geldt voor het totaal van je werkzaamheden voor alle vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt.

BV kan het Salaris niet dragen

Wanneer je BV of holding het DGA salaris in 2024 niet kan dragen, kun je contact opnemen met de Belastingdienst. Je kunt een verzoek indienen om het gebruikelijk loon te verlagen. Hierbij is het belangrijk dat je verzoek goed onderbouwd is met:

• Een duidelijke argumentatie waarom de onderneming niet in staat is om aan het minimale DGA salaris te voldoen
• Inzicht in de financiële vooruitzichten van je bedrijf

Fiscale Gevolgen van het DGA Salaris 2024

Over het gebruikelijk loon moet je als DGA loonbelasting en sociale premies betalen. De hoogte hiervan hangt af van je totale inkomen. Het is daarom belangrijk om jaarlijks zorgvuldig te bepalen wat je gebruikelijk loon is.

Als je het gebruikelijk loon niet correct vaststelt, kan dit gevolgen hebben voor je belastingaangifte. Je loopt dan het risico te veel of te weinig loonbelasting of sociale premies te betalen, wat kan leiden tot naheffingen of boetes van de Belastingdienst.

DGA Salaris 2025 Vooruitblik

Voor 2025 is het DGA salaris vastgesteld op hetzelfde niveau als 2024, namelijk €56.000 bruto per jaar. Houd er rekening mee dat dit bedrag jaarlijks kan worden aangepast, meestal in lijn met de inflatie.

Tips voor Optimale Salarisstrategie

Als DGA is het belangrijk om een optimale salarisstrategie te bepalen. Hierbij kun je denken aan:

1. Laat je adviseren door een boekhouder of fiscaal jurist om het loonbedrag zo vast te stellen dat het te betalen belastingtarief optimaal is
2. Houd rekening met de jaarlijkse aanpassingen van het gebruikelijk loon
3. Documenteer goed waarom je eventueel afwijkt van de standaardbedragen
4. Overweeg de impact van je salariskeuze op je pensioenopbouw en andere financiële planning

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA salaris in 2024?

Het minimale DGA salaris in 2024 is vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is verhoogd ten opzichte van 2023, toen het €51.000 was. Als DGA ben je verplicht om minimaal dit bedrag aan jezelf uit te keren, tenzij er geldige redenen zijn om hiervan af te wijken.

Wat is een DGA precies?

DGA staat voor Directeur-Grootaandeelhouder. Als DGA ben je zowel directeur van als grootaandeelhouder in je eigen besloten vennootschap (BV). Dit betekent dat je als werknemer in dienst bent van je eigen bedrijf en jezelf een salaris uitkeert, waarover je loonbelasting betaalt.

Kan ik een lager DGA salaris dan €56.000 uitkeren in 2024?

Ja, in bepaalde situaties kun je een lager DGA salaris uitkeren. Dit is mogelijk als het gebruikelijk is dat anderen met vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen en je dit aannemelijk kunt maken. Ook kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst als je BV het minimale DGA salaris niet kan dragen. Zorg wel voor een goede onderbouwing van je verzoek.

Wat gebeurt er als ik geen DGA salaris uitkeer?

Als je geen DGA salaris uitkeert terwijl je wel als DGA fungeert, kan de Belastingdienst je een naheffing opleggen. De Belastingdienst kan dan het gebruikelijk loon zelf vaststellen en daarover loonbelasting en sociale premies heffen, mogelijk met boetes. Het is daarom belangrijk om altijd het juiste DGA salaris vast te stellen en uit te keren.

Hoe zit het met DGA salaris voor 2025?

Voor 2025 is het minimale DGA salaris vastgesteld op €56.000, hetzelfde bedrag als in 2024. Het is belangrijk om jaarlijks te controleren of dit bedrag wordt aangepast, omdat het gebruikelijk is dat het minimale DGA salaris meestijgt met de inflatie.