Wat is de DGA loon drempel?
De term DGA loon drempel verwijst naar het minimale salaris dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) aan zichzelf moet uitkeren als werknemer in zijn of haar eigen BV. De Belastingdienst stelt jaarlijks een minimum vast, vooral om te voorkomen dat DGA’s een te laag loon opgeven en zo onevenredig veel dividend uitkeren, wat fiscaal voordeliger kan zijn. In 2025 ligt de drempel op minimaal €56.000 per jaar.
Gebruikelijkloonregeling: hoe wordt het DGA loon bepaald?
Hoogte van het gebruikelijk loon
De Belastingdienst past de gebruikelijkloonregeling toe om het salaris voor een DGA te bepalen. Dit betekent dat het salaris ten minste gelijk moet zijn aan het hoogste bedrag van één van de volgende drie opties:
- €56.000 (drempelbedrag voor 2025)
- Het loon van de meestverdienende werknemer binnen de BV of een verbonden vennootschap
- Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking elders
Alleen als je aannemelijk kunt maken dat voor eenzelfde soort functie in loondienst een lager loon normaal is, mag je een lager salaris hanteren. Dit moet je kunnen onderbouwen met marktvergelijkingen.
Waarom is er een DGA loon drempel?
De DGA loon drempel is ingesteld om belastingontwijking te voorkomen. Een laag salaris betekent minder belasting in box 1 en juist meer uitkering via dividend, wat lager belast wordt. Door het minimale gebruikelijk loon te verplichten, voorkomt de Belastingdienst dat DGA’s een onevenredig voordeel behalen.
Wanneer mag het DGA loon lager zijn?
Uitzonderingen op de loon drempel
In bijzondere situaties kan het zijn dat je als DGA tijdelijk of structureel een lager loon mag hanteren:
- Als je aantoonbaar een lager gebruikelijk loon hebt door bijvoorbeeld verlies of beperkte middelen, kun je een verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst.
- Starters of jonge bedrijven zonder voldoende cashflow kunnen soms tijdelijk een lager bedrag uitkeren, mits goed onderbouwd.
- Is het gebruikelijk loon €5.000 of lager en kun je dit aantonen? Dan mag het salaris beperkt blijven tot het daadwerkelijk uitgekeerde bedrag. Deze grens geldt voor de som van al je aanmerkelijk belang-verbanden, niet per afzonderlijke BV.
Let op: zonder goedkeuring van de Belastingdienst riskeer je naheffingen als je structureel onder de drempel blijft.
Praktische aandachtspunten voor DGA’s
Controle en handhaving door de Belastingdienst
De Belastingdienst controleert steeds actiever op juiste toepassing van de gebruikelijkloonregeling. Uit onderzoek blijkt dat veel DGA’s een lager loon opgeven dan toegestaan, vaak zonder formeel overleg. Risico’s hiervan zijn boetes en naheffingen, zeker nu de controles worden geïntensiveerd. Zorg dus voor een gedegen onderbouwing als je afwijkt van de standaarddrempel.
Bruto-netto berekening en fiscale gevolgen
Het DGA loon valt in box 1 en kent daardoor een relatief hoog belastingtarief. Dit betekent dat een hoger loon kan leiden tot meer belasting, maar ook tot hogere pensioenopbouw en minder kans op fiscale discussies. Een juiste bruto-netto berekening is essentieel om verrassingen te voorkomen.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is de DGA loon drempel voor 2025?
De DGA loon drempel is in 2025 minimaal €56.000 per jaar, tenzij je aantoonbaar mag afwijken met goedkeuring van de Belastingdienst.
Mag ik als DGA een lager loon dan de drempel uitkeren?
Alleen als je kunt aantonen dat het marktconform is of als je startende of verlieslijdende onderneming ruimte biedt. Overleg hierover altijd met de Belastingdienst.
Geldt de €5.000-grens per BV of in totaal?
De €5.000-grens geldt voor het totaal van je werkzaamheden voor alle BV’s waarin je een aanmerkelijk belang hebt, dus niet per afzonderlijke onderneming.
Wat gebeurt er als ik te weinig DGA loon uitkeer?
De Belastingdienst kan een correctie opleggen, eventueel met boetes en rente. Leg altijd vast waarom je afwijkt van de standaard en dien tijdig een verzoek in als dit nodig is.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
