Wat houdt het DGA-salaris in en wie moet het uitkeren?
Het DGA-salaris is het loon dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) zichzelf verplicht moet toekennen vanuit zijn eigen BV. Als je voldoet aan de criteria voor het uitkeren van het DGA-salaris, moet je rekening houden met fiscale regels en loonheffingen. In de praktijk komt het regelmatig voor dat ondernemers, bijvoorbeeld door liquiditeitsproblemen of onduidelijkheid over de regels, vergeten dit salaris uit te keren. Toch is het voldoen aan de DGA-salarisverplichting een belangrijk aandachtspunt voor iedere BV-eigenaar.
Vergeten het DGA-salaris uit te keren: wat zijn de gevolgen?
Het niet uitkeren of vergeten van het DGA-salaris heeft directe en indirecte gevolgen. Fiscaal gezien accepteert de Belastingdienst niet dat je als DGA zomaar afziet van salaris. Zelfs als er niets is uitgekeerd, ziet de fiscus het salaris alsnog als genoten inkomen. Dit betekent dat je alsnog loonheffingen en premies moet afdragen, ook als het geld feitelijk niet is uitbetaald. Dit kan leiden tot naheffingen, boetes en mogelijk zelfs persoonlijke aansprakelijkheid bij grove nalatigheid.
Kun je het DGA-salaris echt niet betalen, bijvoorbeeld door tegenvallende bedrijfsresultaten, dan kun je onder voorwaarden een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris bij de Belastingdienst indienen. Let op: deze verlaging is geen wettelijk recht, maar een coulancemaatregel. Zonder officiële toestemming blijft de gebruikelijkloonregeling gelden.
Correctie achteraf door de Belastingdienst
Wordt bij controle duidelijk dat het DGA-salaris te laag is geweest of niet is uitgekeerd, dan zal de Belastingdienst het loon corrigeren. Er wordt dan alsnog een loon toegekend op basis van de gebruikelijkloonregeling en de verschuldigde loonheffingen worden met terugwerkende kracht in rekening gebracht. Dit kan een forse financiële impact hebben.
Oplossingen en preventieve tips voor DGA’s
Op tijd administreren en declareren
Voorkom problemen door consistent de salarisadministratie bij te houden. Doe tijdig aangifte loonheffingen, zelfs als het DGA-salaris tijdelijk lager moet zijn. Leg afwijkingen altijd goed vast en stem deze af met een financieel adviseur.
Bij liquiditeitsproblemen
Is er te weinig geld in de BV om het minimum DGA-salaris uit te keren? Maak dan een reële prognose en overleg tijdig met de Belastingdienst. Vraag schriftelijk om een tijdelijke verlaging van het salaris en documenteer alle communicatie zorgvuldig.
Correcties uitvoeren
Ontdekt je later dat het DGA-salaris te laag of niet uitbetaald is? Voer dan een correctie in de loonadministratie uit en geef dit direct aan bij de Belastingdienst. Zorg dat alle loonheffingen alsnog tijdig worden voldaan. Over een correctie in voorgaande jaren moet een nieuwe jaaropgave verstrekt worden aan de DGA.
Samenvatting: wees zorgvuldig met het DGA-salaris
Het DGA-salaris vormt een belangrijk onderdeel van de fiscale en administratieve verplichtingen van iedere DGA. Vergeet je het uit te keren, dan blijft de afdracht van loonheffingen en de verplichtingen richting de Belastingdienst onverminderd van kracht. Voorkom problemen met proactieve administratie, tijdige communicatie en het inschakelen van professioneel advies indien nodig.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als ik het DGA-salaris vergeten ben uit te keren?
De Belastingdienst kan het salaris als ‘genoten’ beschouwen, waardoor je loonheffingen moet afdragen alsof het wel is uitgekeerd. Dit leidt tot naheffingen en eventueel boetes.
Mag ik het DGA-salaris verlagen of op nul zetten?
Alleen als je kunt aantonen dat je BV het salaris niet kan betalen en met goedkeuring van de Belastingdienst. Zonder verzoek geldt het gebruikelijk loon en ben je verplicht om minimaal dat salaris uit te keren.
Wat zijn de risico’s als ik structureel geen DGA-salaris uitkeer?
Je loopt het risico op correcties, fiscale naheffingen, en mogelijk persoonlijke aansprakelijkheid bij ernstige nalatigheid. De Belastingdienst kijkt terug en kan meerdere jaren corrigeren.
Hoe kan ik een vergeten DGA-salaris toch correct verwerken?
Voer een correctie door in de loonadministratie over het betreffende jaar, betaal de verschuldigde loonheffingen en verstrek een aangepaste jaaropgave. Neem bij twijfel contact op met een financieel adviseur.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
