DGA salarisbelasting 2025: regels, tips en voordelen

Wat is DGA salarisbelasting?

Als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht salaris aan jezelf uit te keren dat in lijn ligt met het gebruikelijk loon. Dit inkomen wordt belast volgens de regels voor inkomstenbelasting. De DGA salarisbelasting omvat alle belastingen en premies die worden geheven over het aan jezelf uitgekeerde salaris. Het focus zoekwoord DGA salarisbelasting is essentieel voor inzicht in de fiscale verplichtingen die hierbij komen kijken.

Gebruikelijk loon 2025 en fiscale regels voor DGA’s

Wat is het gebruikelijk loon in 2025?

Voor het jaar 2025 heeft de Belastingdienst het minimum gebruikelijk loon voor DGA’s vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is hetzelfde als in 2024 en geldt als uitgangspunt voor iedere DGA in Nederland. Het gebruikelijk loon moet minstens gelijk zijn aan het hoogste van deze drie bedragen:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het loon van de best verdienende werknemer binnen jouw bedrijf of verbonden vennootschap
• Ten minste €56.000 per jaar

Kunt u het gebruikelijk loon verlagen?

Het verlagen van het DGA salaris is soms mogelijk, bijvoorbeeld bij onvoldoende winst of bij de start van je onderneming. Hiervoor moet je een goed gemotiveerd verzoek indienen bij de Belastingdienst, onderbouwd met financiële gegevens en vooruitzichten van de BV.

DGA salarisbelasting en belastingtarieven

Hoeveel belasting betaal je over het DGA salaris?

Het salaris dat je als DGA aan jezelf uitkeert valt onder box 1 van de inkomstenbelasting. In 2025 gelden hier de volgende tarieven:

• Eerste schijf: tot €75.624 belast tegen 36,97%
• Tweede schijf: boven €75.624 belast tegen 49,50%

Naast inkomstenbelasting betaal je ook sociale premies en eventuele premies werknemersverzekeringen.

Verschil tussen bruto en netto DGA salaris

Het bruto DGA salaris is het bedrag vóór aftrek van loonheffingen. Wat je netto overhoudt, is afhankelijk van je persoonlijke situatie, aftrekposten en eventuele heffingskortingen. Op een bruto DGA salaris van €56.000 houd je netto doorgaans tussen de €30.000 en €34.000 per jaar over.

Optimaliseer je DGA salaris en belasting

Dividend of salaris: wat is voordeliger?

Veel DGA’s kiezen ervoor om het salaris te beperken tot het fiscale minimum en aanvullend inkomen als dividend uit te keren. Dividend uitkeringen worden vanaf 2025 belast in box 2 tegen tarieven van 24,5% (tot €67.804) en 31% daarboven. Door slim te plannen kun je belasting besparen.

Tips voor DGA’s

• Stel het juiste gebruikelijk loon vast op basis van jouw situatie
• Overweeg fiscale spreiding via je fiscale partner
• Maak gebruik van aftrekposten waar mogelijk
• Laat je goed adviseren over salaris en dividend uitkeringen

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA salaris in 2025?

Het minimale DGA salaris in 2025 is vastgesteld op €56.000 bruto per jaar, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is binnen jouw branche of situatie.

Mag ik het DGA salaris onder het minimum houden?

In uitzonderlijke situaties, zoals onvoldoende winst of bij het starten van een onderneming, kun je met een goed onderbouwd verzoek het DGA salaris verlagen met toestemming van de Belastingdienst.

Hoe wordt mijn DGA salaris belast?

Het DGA salaris wordt belast in box 1 van de inkomstenbelasting volgens de progressieve tariefschijven. Daarnaast betaal je sociale premies over je salaris.

Is dividend uitkeren als DGA voordeliger dan salaris?

Dividend wordt in 2025 belast in box 2 tegen 24,5% tot €67.804 en 31% daarboven. Het kan, afhankelijk van je totale inkomen, fiscaal voordelig zijn om na het minimum salaris extra inkomen via dividend uit te keren.