DGA Salarisrichtlijn 2025: Actuele Bedragen & Regels

DGA Salarisrichtlijn 2025: Wat Je Als Directeur-Grootaandeelhouder Moet Weten

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV of NV moet je rekening houden met specifieke fiscale regels voor je salaris. De Belastingdienst hanteert hiervoor de gebruikelijkloonregeling, die bepaalt wat je minimaal aan jezelf moet uitkeren. In dit artikel bespreken we de actuele DGA salarisrichtlijn voor 2025 en alles wat je hierover moet weten.

Wat Is De DGA Salarisrichtlijn Voor 2025?

Voor 2025 is het minimale DGA salaris vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2024. In voorgaande jaren zagen we wel stijgingen, bijvoorbeeld van € 51.000 in 2023 naar € 56.000 in 2024. Als DGA ben je wettelijk verplicht minimaal dit bedrag aan jezelf uit te keren, tenzij er specifieke omstandigheden zijn die een lager salaris rechtvaardigen.

De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat je salaris als DGA minimaal gelijk moet zijn aan het hoogste van deze drie bedragen:

1. € 56.000 (het basisbedrag voor 2025)
2. Het loon van de meest verdienende werknemer binnen je vennootschap
3. Het salaris dat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies buiten je bedrijf

Hoewel het basisbedrag gelijk is gebleven, kan je nettoloon in 2025 volgens voorlopige berekeningen wel ongeveer 1,75% stijgen door wijzigingen in de belastingtarieven.

De Gebruikelijkloonregeling Nader Toegelicht

De gebruikelijkloonregeling is in het leven geroepen om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een onredelijk laag salaris uitkeren om belasting te vermijden. De regeling zorgt ervoor dat je een salaris ontvangt dat passend is bij de werkzaamheden die je verricht.

Historische Ontwikkeling DGA Salarisrichtlijn

De minimumbedragen voor het DGA salaris hebben zich in de afgelopen jaren als volgt ontwikkeld:

| Jaar | Minimum DGA salaris |
|——|———————|
| 2021 | € 47.000 |
| 2022 | € 48.000 |
| 2023 | € 51.000 |
| 2024 | € 56.000 |
| 2025 | € 56.000 |

Het is belangrijk om te weten dat vanaf 2023 de doelmatigheidstoets voor DGA’s is komen te vervallen, wat invloed kan hebben op de vaststelling van je gebruikelijk loon.

Uitzonderingen Op De DGA Salarisrichtlijn

Er zijn situaties waarin je als DGA een lager salaris mag hanteren dan de standaard € 56.000:

Deeltijdwerk

Als je als DGA niet fulltime werkt voor je bedrijf, mag je het gebruikelijk loon naar rato verlagen. Werk je bijvoorbeeld 20 uur per week in plaats van 40 uur, dan kun je het minimale salaris halveren naar € 28.000.

Startende Ondernemingen

Voor startende ondernemingen die nog weinig winst maken, kan het moeilijk zijn om het volledige gebruikelijk loon uit te keren. In deze gevallen is het mogelijk om in overleg met de Belastingdienst een lager salaris vast te stellen.

Financiële Problemen

Wanneer je BV of holding het DGA salaris niet kan dragen, kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst om het gebruikelijk loon te verlagen. Dit moet wel goed onderbouwd worden met financiële gegevens en toekomstperspectieven.

Optimalisatie Van Je DGA Salaris

Auto Van De Zaak

Als je als DGA een auto van de zaak hebt, mag je bij het vaststellen van het gebruikelijk loon rekening houden met de bijtelling. Dit bedrag is namelijk al onderdeel van je loon. Bijvoorbeeld: bij een bijtelling van € 10.000 mag je bruto loon worden vastgesteld op € 46.000 (€ 56.000 – € 10.000).

Fiscaal Voordelige Structuur

Fiscaal gezien kan het voordelig zijn om je belastbare inkomen in box 1 (loon minus aftrekposten) onder de € 76.000 te houden. Het meerdere kan dan eventueel via dividenduitkeringen worden uitgekeerd, wat in sommige gevallen fiscaal gunstiger kan zijn door het lagere tarief in box 2 (24,5% voor de eerste schijf).

Let op: vanaf 1 januari 2025 zal het toptarief in box 2 dalen van 33% in 2024 naar 31% in 2025, wat invloed kan hebben op je fiscale planning.

Bruto-Netto Berekening DGA Salaris

Voor een nauwkeurige berekening van je netto DGA salaris zijn online tools beschikbaar. Deze maken een eenvoudig loonstrookje volgens de regels van de loonbelasting. Houd er rekening mee dat je persoonlijke situatie (zoals hypotheekrenteaftrek of andere aftrekposten) invloed heeft op je uiteindelijke netto inkomen.

Bij het bepalen van je optimale DGA salaris is het verstandig om advies in te winnen bij een fiscaal specialist. Die kan rekening houden met je specifieke situatie en zorgen voor een fiscaal optimale structuur.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA salaris in 2025?

Het minimum DGA salaris is in 2025 vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2024. Als het loon van je meest verdienende werknemer hoger is of als vergelijkbare functies buiten je bedrijf meer verdienen, moet je minimaal dat hogere bedrag als salaris hanteren.

Mag ik als DGA een lager salaris dan € 56.000 ontvangen?

In principe moet je als DGA minimaal € 56.000 aan salaris ontvangen in 2025. Echter, in specifieke situaties kun je een lager salaris hanteren, zoals bij deeltijdwerk (naar rato), startende ondernemingen of als de BV financiële problemen heeft. Voor een lager salaris moet je wel goedkeuring krijgen van de Belastingdienst met een goede onderbouwing.

Hoe wordt rekening gehouden met een auto van de zaak bij het DGA salaris?

Bij het vaststellen van je DGA salaris mag je rekening houden met de bijtelling voor de auto van de zaak. Deze bijtelling wordt beschouwd als onderdeel van je loon. Als de bijtelling bijvoorbeeld € 10.000 bedraagt, mag je bruto salaris worden vastgesteld op € 46.000 (€ 56.000 – € 10.000).

Is het voordeliger om dividend uit te keren in plaats van salaris?

Vanuit fiscaal oogpunt kan het voordeliger zijn om je belastbare inkomen in box 1 onder de € 76.000 te houden en het meerdere via dividend uit te keren. Dividend wordt belast in box 2 met een tarief van 24,5% (eerste schijf), wat lager kan zijn dan het toptarief in box 1. Vanaf 2025 daalt bovendien het toptarief in box 2 van 33% naar 31%. Een fiscalist kan je helpen bepalen wat in jouw situatie het meest gunstig is.