DGA Werkkostenregeling: Alles over de WKR voor DGA’s

DGA Werkkostenregeling: Slim Gebruikmaken van de WKR als Directeur-Grootaandeelhouder

Wat is de dga werkkostenregeling?

Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) van je eigen bv of holding kun je net als reguliere werknemers gebruikmaken van de werkkostenregeling (WKR). De dga werkkostenregeling biedt de mogelijkheid om bepaalde kosten en vergoedingen onbelast aan jezelf toe te kennen als je in loondienst bent van je eigen onderneming. Dit is een fiscaal aantrekkelijke manier om secundaire arbeidsvoorwaarden te regelen en persoonlijk voordeel te realiseren zonder extra loonbelasting af te dragen binnen de gestelde kaders.

Waarom bestaat de WKR voor DGA’s?

De WKR is bedoeld om werkgevers ruimte te geven om op een eenvoudige manier vergoedingen en verstrekkingen te doen aan werknemers, waaronder de DGA. Zo kun je, zonder complexe administratie, bijvoorbeeld telefoons, thuiswerkvergoedingen, bedrijfsfitness of een kerstpakket via de vrije ruimte verstrekken.

Vrije ruimte en fiscale voordelen voor DGA’s

Hoe werkt de vrije ruimte?

De vrije ruimte is het deel van de totale loonsom dat je als bedrijf belastingvrij mag besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen. Voor 2025 geldt voor de eerste € 400.000 van de loonsom een vrije ruimte van 2%. Over het meerdere geldt een percentage van 1,18%. Blijf je als DGA binnen deze vrije ruimte, dan hoef je geen loonbelasting te betalen over deze vergoedingen.

Wat valt er onder de dga werkkostenregeling?

Onder de werkkostenregeling vallen veel verschillende vergoedingen, zoals:

• Reiskosten voor woon-werkverkeer en zakelijke reizen
• Studiekosten en vakliteratuur
• Contributies en abonnementen
• Parkeerkosten
• Bedrijfsuitjes en personeelscadeaus

Daarnaast zijn er zogenaamde ‘gerichte vrijstellingen’. Dit zijn kostenposten die specifiek zijn aangewezen en onbelast mogen worden vergoed, zonder dat ze ten koste gaan van de vrije ruimte. Denk aan laptops of kosten voor een cursus.

Wat gebeurt er als je de vrije ruimte overschrijdt?

Kom je boven het maximale bedrag van de vrije ruimte, dan betaal je als werkgever een eindheffing van 80% loonbelasting over het overschrijdende deel. Dit kan nog steeds aantrekkelijk zijn, omdat deze 80% vaak lager uitpakt dan reguliere loonheffingen op uitkeringen aan jezelf.

Praktische tips voor optimaal gebruik van de dga werkkostenregeling

Optimaliseer je vergoedingen

Controleer jaarlijks of je de vrije ruimte volledig benut. Zaken als bonussen, kerstpakketten en kleine vergoedingen kunnen vaak onder de WKR worden geschaard.

Let op de administratie

Houd een overzicht bij van alle vergoedingen en verstrekking, zodat je precies weet wat je hebt uitgekeerd en binnen welke categorie dit valt. Zo voorkom je onaangename verrassingen tijdens een controle.

Gebruik de gerichte vrijstellingen

Profiteer van de mogelijkheden die gerichte vrijstellingen bieden, zoals een onbelaste vergoeding voor een laptop of telefoon. Zo houd je meer vrije ruimte over voor andere vergoedingen.

Advies inschakelen kan lonen

Het kan verstandig zijn om je accountant of fiscalist te laten berekenen wat de meest gunstige verdeling is van je vergoedingen, zeker als je meerdere bv’s hebt of hogere loonsommen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Valt een DGA onder de werkkostenregeling?

Ja, een DGA wordt fiscaal gezien als werknemer van zijn eigen onderneming en mag daarom gebruikmaken van de werkkostenregeling voor onbelaste vergoedingen.

Welke vergoedingen mogen onder de dga werkkostenregeling vallen?

Onder andere reiskosten, vakliteratuur, studiekosten, bedrijfsuitjes en personeelscadeaus vallen onder de WKR, net als vergoedingen voor werkplekinrichting en thuiswerk.

Wat gebeurt er als ik als DGA de vrije ruimte overschrijd?

Als het uitgegeven bedrag boven de vrije ruimte uitkomt, betaal je als werkgever 80% eindheffing over het overschot, wat fiscaal meestal gunstiger is dan reguliere loonbelasting.

Kun je als DGA een bonus via de werkkostenregeling uitkeren?

Ja, zolang de totale vergoedingen en verstrekkingen binnen de vrije ruimte blijven, kun je jezelf als DGA een bonus geven zonder daar loonbelasting over te betalen.