Laag DGA salaris risico’s: wat zijn de gevolgen en valkuilen?

Wat betekent een laag DGA salaris en waarom is dit een risico?

Een laag DGA salaris brengt diverse risico’s met zich mee voor directeur-grootaandeelhouders. Het focus zoekwoord laag DGA salaris risico is actueel, omdat veel DGA’s hun eigen salaris lager vaststellen dan wettelijk is toegestaan. Vooral sinds de verhoging van het minimum gebruikelijk loon naar €56.000 per jaar in 2024 kiezen sommige ondernemers ervoor om dit bedrag te negeren of proberen ze onder de grens te blijven. Maar welke risico’s loop je precies?

Risico’s van een te laag DGA salaris

1. Fiscale correcties en boetes

De Belastingdienst kan ingrijpen als blijkt dat het DGA salaris structureel te laag is. In dat geval volgt er een naheffing, mogelijk met boetes en rente. Dit risico is vergroot nu de doelmatigheidsmarge volledig is afgeschaft. Je moet dus minimaal het wettelijke bedrag uitkeren, tenzij je met overtuigend bewijs aantoont dat een lager salaris redelijk is.

2. Toegenomen controle en toekomstige aanscherping

Hoewel controle door de Belastingdienst tot nu toe beperkt was, neemt deze de komende jaren toe. Uit onderzoek blijkt dat ruim 40% van de DGA’s in 2023 een lager salaris opgaf dan wettelijk verplicht, vaak zonder vooraf contact met de fiscus. Deze ‘grijze zone’ wordt langzaam dichtgetimmerd met strengere naleving en meer controles. Een laag DGA salaris zonder voorafgaande toestemming is dus steeds risicovoller.

3. Problemen bij dividenduitkering

Een te laag DGA salaris kan ook invloed hebben op uitkeringen van dividend. De Belastingdienst kijkt steeds vaker of het loon ‘gebruikelijk’ is, voordat een bv dividend mag uitkeren. Onterecht een laag salaris uitkeren, kan leiden tot fiscale sancties en dat dividenduitkeringen worden tegengehouden.

4. Sociale zekerheidsrisico’s

Door een lager salaris bouw je minder sociale rechten en pensioen op. Dit kan gevolgen hebben voor je AOW-opbouw, arbeidsongeschiktheid en het recht op uitkeringen. Hierdoor loop je niet alleen fiscaal maar ook persoonlijk risico.

Wettelijke regels en handhaving

Verplicht minimum gebruikelijk loon

Het wettelijk minimum DGA salaris is in 2024 verhoogd naar €56.000 per jaar. Uitzonderingen zijn alleen mogelijk bij structurele verliezen of in bijzondere persoonlijke situaties, maar dit moet altijd vooraf besproken en onderbouwd worden met de Belastingdienst. Let op: delen dat je parttime werkt of net start met de bv wordt meestal niet geaccepteerd als reden voor een lager salaris.

Handhaving en signalering

De Belastingdienst heeft op dit moment beperkte automatische signalering als het salaris onder de norm daalt. Toch wordt verwacht dat de handhaving de komende jaren veel intensiever wordt. Als je nu structureel te weinig salaris uitkeert, kan je dus achteraf voor verrassingen komen te staan.

Tips om risico’s te voorkomen

• Stel het DGA salaris minimaal vast op het wettelijke minimum, tenzij je goed kunt onderbouwen waarom het lager moet zijn. Bespreek dit vooraf met een fiscalist of de Belastingdienst.
• Documenteer altijd de reden van een lager salaris en leg deze vast in de administratie.
• Controleer jaarlijks of het salaris nog voldoet aan de actuele regels en schakel tijdig bij als de wetgeving verandert.
• Wees alert bij het uitkeren van dividend en bij andere financiële handelingen: een te laag salaris kan hier direct gevolgen hebben.

Afbeelding ter ondersteuning

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als ik mezelf een te laag DGA salaris uitkeer?

De Belastingdienst kan een naheffing opleggen, inclusief boetes en rente. Ook kan het negatieve gevolgen hebben voor dividenduitkeringen en sociale zekerheden.

Mag ik het DGA salaris verlagen als mijn bedrijf verlies draait?

Alleen bij structurele verliezen en met goedkeuring van de Belastingdienst mag het salaris (tijdelijk) worden verlaagd. Dit moet je vooraf aantonen en aanvragen.

Hoe vaak controleert de Belastingdienst het DGA salaris?

Tot nu toe was de controle beperkt, maar de verwachting is dat de handhaving komende jaren sterk wordt verscherpt, mede door evaluaties van het Ministerie van Financiën.

Welke boetes kan ik krijgen bij een te laag opgegeven DGA salaris?

Je loopt risico op naheffingen, verzuimboetes en zelfs forse belastingrente als blijkt dat je structureel een te laag salaris hebt opgegeven.