Wat is het minimum DGA salaris en waarom is het verplicht?
Het minimum DGA salaris is het minimale bruto jaarsalaris dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) zichzelf verplicht moet uitkeren volgens de wetgeving. In 2025 is dit bedrag vastgesteld op 56.000 euro. Deze verplichting komt voort uit de zogenoemde gebruikelijkloonregeling van de Belastingdienst, bedoeld om te voorkomen dat DGA’s te weinig loonbelasting betalen door zichzelf een te laag salaris toe te kennen. Dit focus zoekwoord, minimum DGA salaris, is van cruciaal belang voor iedere DGA die correct en fiscaal vriendelijk wil ondernemen.
Gebruikelijk loonregeling: hoe wordt het minimum bepaald?
De gebruikelijkloonregeling schrijft voor dat het minimum DGA salaris het hoogste bedrag is van de volgende drie:
- Het salaris uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het hoogste loon van de werknemers binnen de onderneming of verbonden vennootschappen
- Het wettelijke minimum van 56.000 euro in 2025
Kun je aantonen dat het loon in vergelijkbare functies lager ligt, dan mag je het DGA salaris ook lager vaststellen. Hiervoor moet je echter overtuigend bewijs leveren en wellicht vooraf in overleg met de Belastingdienst treden.
Uitzonderingen en verzoek tot verlaging
Wat als mijn BV het minimum DGA salaris niet kan betalen?
Het kan voorkomen dat de financiële situatie binnen jouw BV het lastig maakt om het minimum DGA salaris uit te keren. In dat geval kun je een verzoek tot verlaging van het gebruikelijk loon indienen bij de Belastingdienst. Dit verzoek moet goed onderbouwd zijn met financiële cijfers en een heldere toelichting waarom het niet haalbaar is om het standaard salaris uit te betalen.
Tijdelijk of parttime werken als DGA
Werk je slechts een deel van het jaar als DGA of werk je parttime? In sommige gevallen mag je het salaris naar rato aanpassen. Ook hier geldt weer dat je dit aannemelijk moet maken en de voorwaarden vooraf helder moeten zijn.
Praktische tips voor DGA’s in 2025
Combineer salaris en dividend
Het kan fiscaal aantrekkelijk zijn om het inkomen te optimaliseren. Je ontvangt het verplichte minimum DGA salaris via de loonadministratie, maar het meerdere kun je uitkeren als dividend. Over dividend betaal je meestal een lager tarief, waardoor je belastingdruk als geheel lager kan uitvallen.
Let op met auto van de zaak en andere bijtellingen
Heb je een auto van de zaak? De fiscale bijtelling hiervoor telt mee voor het minimum DGA salaris. Houd hier rekening mee bij het vaststellen van je loon.
Fiscale aandachtspunten en veranderingen
Vanaf 2025 is de doelmatigheidsmarge vervallen. Dit betekent dat je minder flexibiliteit hebt bij het bepalen van het minimum DGA salaris. Controleer altijd de actuele regelgeving, want deze verandert jaarlijks op basis van inflatie en kabinetsbesluiten.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum DGA salaris in 2025?
Voor 2025 is het minimum DGA salaris vastgesteld op 56.000 euro bruto per jaar. Dit bedrag geldt als uitgangspunt voor iedere DGA die aan de gebruikelijkloonregeling moet voldoen.
Kan ik het minimum DGA salaris verlagen als mijn bedrijf verlies draait?
Ja, als jouw BV onvoldoende winst maakt om het minimum DGA salaris te betalen, kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst om tijdelijk een lager salaris uit te keren. Dit moet je goed onderbouwen met financiële cijfers.
Wat gebeurt er als ik mezelf te weinig salaris uitkeer?
Keer je jezelf minder uit dan het minimum DGA salaris zonder geldige reden, dan zal de Belastingdienst het salaris alsnog aanpassen, inclusief naheffingen en mogelijk boetes.
Mag ik naast het minimum DGA salaris ook dividend uitkeren?
Ja, het is toegestaan om naast het verplichte minimum salaris dividend uit te keren. Hiermee kun je jouw totale inkomen optimaliseren en mogelijk fiscaal voordeel behalen.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
