Trends in het uitbetalen van DGA-salaris in 2025

Actuele ontwikkelingen: gebruikelijk loon en trends DGA-salaris 2025

De trends in het uitbetalen van DGA-salaris zijn in 2025 extra relevant voor elke directeur-grootaandeelhouder. Het focus zoekwoord “trends in het uitbetalen van DGA-salaris” is belangrijk, omdat de Belastingdienst streng toezicht houdt op de naleving van de gebruikelijkloonregeling. In 2025 blijft het minimum DGA-salaris vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. De regelgeving voorkomt dat DGA’s zichzelf bewust te weinig loon uitkeren en zo belastingvoordeel verkrijgen. Door deze ontwikkelingen is het zaak het salarisbereik tijdig te beoordelen en waar nodig te optimaliseren.

Wijzigingen en fiscale trends voor DGA-salaris in 2025

Brutoloon blijft hetzelfde, netto salaris stijgt

Hoewel het minimale brutoloon voor DGA’s in 2025 gelijk blijft, stijgt in praktijk het netto besteedbaar inkomen. Dit komt door aanpassingen in fiscale tarieven, waardoor DGA’s meer overhouden zonder dat het brutosalaris verandert. Denk hierbij aan lagere inkomstenbelastingtarieven en aangepaste heffingskortingen.

Invloed van de auto van de zaak en bijtelling

Beschikt u als DGA over een auto van de zaak? Dan wordt de fiscale bijtelling voor privégebruik meegenomen in de bepaling van het gebruikelijk loon. Wanneer de bijtelling bijvoorbeeld €10.000 bedraagt, kan het brutoloon op €46.000 worden vastgesteld. Dat biedt fiscaal speelruimte voor een optimale beloningsstructuur.

Veranderingen in box 2-tarief en dividenduitkeringen

Een van de belangrijkste trends in 2025 is de daling van het toptarief in box 2 van 33% naar 31%. De grens voor het lage tarief van 24,5% verschuift naar €67.804. Hierdoor kan het fiscaal aantrekkelijker zijn een deel van het inkomen als dividend uit te keren, afhankelijk van uw totale beloning en persoonlijke situatie. Voor fiscale partners verdubbelt deze drempel, waardoor het optimaliseren van de mix tussen salaris en dividend loont.

Optimalisatie en aandachtspunten bij uitbetaling DGA-salaris

Lager salaris bij onvoldoende winst

Is er onvoldoende winst om het minimum DGA-salaris uit te keren? Dan is het mogelijk via een goed onderbouwd verzoek aan de Belastingdienst het salaris tijdelijk te verlagen. Dit moet goed worden gemotiveerd met financiële cijfers en een prognose voor de BV. Let op: een te laag vastgesteld salaris zonder toestemming kan tot correcties en boetes leiden.

Gebruikelijk loon bij deeltijd of verlies

Werkt u minder dan fulltime of draait de BV verlies? Dan bestaat de mogelijkheid om het salaris te verlagen, mits dit goed wordt onderbouwd en vergelijkbaar is met het salaris van iemand in loondienst in een soortgelijke functie. Maak altijd een schriftelijke motivatie en leg deze vast in uw administratie.

Pensioenopbouw en loonstructuur

Een lager salaris heeft directe gevolgen voor uw pensioenopbouw, omdat u alleen pensioen opbouwt over het daadwerkelijk genoten loon. Houd dus rekening met de korte- én langetermijneffecten bij optimalisatie van het DGA-salaris.

Laat uw DGA-salaris jaarlijks controleren

Regelgeving rondom het uitbetalen van DGA-salaris verandert regelmatig. Het is verstandig om uw situatie jaarlijks te laten beoordelen door een specialist. Hiermee voorkomt u fiscale risico’s en profiteert u maximaal van alle beschikbare optimalisatiemogelijkheden.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Hoe hoog is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het minimum DGA-salaris in 2025 is vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag geldt als ondergrens voor alle DGA’s, tenzij aantoonbaar sprake is van onvoldoende winst of deeltijdwerk.

Mag het DGA-salaris worden verlaagd bij weinig winst?

Ja, bij onvoldoende winst kan het DGA-salaris na goedkeuring van de Belastingdienst worden verlaagd. Een goed onderbouwd verzoek met financiële cijfers is vereist.

Hoe optimaliseer ik de mix tussen salaris en dividend?

Door de tariefsverlaging in box 2 en de verhoging van de drempel is het aantrekkelijk om het salaris op het minimum te houden en het meerdere als dividend uit te keren, mits dit past bij uw financiële situatie en plannen.

Welke invloed heeft een auto van de zaak?

De fiscale bijtelling van een auto van de zaak telt mee voor het gebruikelijk loon, waardoor u uw brutoloon lager kunt vaststellen. Dit biedt ruimte voor fiscaal voordeel, mits de totale beloning marktconform blijft.