Trends in het uitbetalen van DGA-salaris in 2025

DGA-salaris en de laatste regelgeving uitgelegd

Trends in het uitbetalen van DGA-salaris zijn essentieel voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA) die wettelijk aan de regels wil voldoen én fiscaal optimaal wil opereren. In 2025 blijft het minimum DGA-salaris € 56.000 bruto per jaar. Deze grens is door de Belastingdienst vastgesteld om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag salaris uitkeren om belastingvoordeel te behalen. Het is belangrijk het juiste bedrag uit te keren, want de Belastingdienst controleert actief op naleving van deze regels.

Belangrijkste trends en wijzigingen in 2025 voor het uitbetalen van DGA-salaris

Stagnatie van het brutoloon, maar stijging netto loon

Het minimale brutoloon voor de DGA blijft in 2025 onveranderd. Toch zien we een lichte stijging in het netto DGA-salaris. Dit komt door aanpassingen in fiscale tarieven, waardoor het netto besteedbaar inkomen groeit. DGA’s profiteren hiermee van een iets hoger nettoloon, ondanks een gelijkblijvend bruto bedrag.

Invloed van de auto van de zaak en bijtelling

Heeft u als DGA een auto van de zaak? Dan wordt de bijtelling voor privégebruik meegenomen in de bepaling van uw gebruikelijk loon. Stel: de bijtelling bedraagt € 10.000, dan mag het brutoloon op € 46.000 worden vastgesteld. Dit biedt ruimte om fiscaal vriendelijk te sturen op het totaalpakket aan beloning.

Veranderingen in box 2-tarief en dividenduitkering

In 2025 daalt het toptarief in box 2 van 33% naar 31%. Het lage tarief van 24,5% blijft. De drempel voor de tweede schijf verschuift naar € 67.804. Dit maakt het aantrekkelijker om – afhankelijk van de hoogte van uw beloning – een deel van het inkomen als dividend uit te keren in plaats van als salaris.

Optimalisatie en aandachtspunten bij het DGA-salaris

Wanneer mag het DGA-salaris lager zijn?

Indien uw bv structureel te weinig winst maakt om het minimumsalaris uit te keren, kunt u een verzoek bij de Belastingdienst indienen om het DGA-salaris te verlagen. Dit verzoek moet goed onderbouwd zijn met financiële cijfers en een prognose.

Belang van goede onderbouwing en fiscaliteit

Voor DGA’s die minder dan fulltime werken, bestaat de mogelijkheid om het gebruikelijk loon te verlagen, mits dit goed wordt gemotiveerd. Vergelijk hierbij het salaris met dat van werknemers in loondienst met vergelijkbare functies.

Gevolgen voor pensioenopbouw

Let op dat een lager salaris direct invloed heeft op uw pensioenopbouw. U bouwt enkel pensioen op over het daadwerkelijk genoten loon.

Tip: Schakel een specialist in voor periodieke controle

De regels rondom het uitbetalen van het DGA-salaris veranderen regelmatig. Laat daarom uw situatie periodiek beoordelen door een salarisadministrateur of fiscalist. Zo voorkomt u boetes en optimaliseert u uw persoonlijke en zakelijke fiscale situatie.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale DGA-salaris in 2025 is € 56.000 bruto per jaar. Dit bedrag kan onder voorwaarden worden verlaagd als uw onderneming onvoldoende winst maakt.

Mag ik als DGA minder salaris uitkeren dan het minimale bedrag?

Ja, maar alleen als u goed kunt aantonen dat uw onderneming structureel onvoldoende winst maakt. Dien hiervoor een onderbouwd verzoek in bij de Belastingdienst.

Is dividend uitkeren voordeliger dan salaris?

In veel situaties kan het uitkeren van dividend fiscaal aantrekkelijker zijn, zeker met de nieuwe box 2-tarieven in 2025. Laat u hierover adviseren door een fiscalist.

Wat is het effect van parttime werken op mijn DGA-salaris?

Voor parttime DGA’s kan het loon evenredig naar beneden worden bijgesteld, mits dit goed wordt onderbouwd en vergelijkbaar is met een werknemer in dezelfde branche en functie.