Wat is een DGA-salaris?
Het verschil tussen DGA-salaris en managementvergoeding is voor veel directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) essentieel om fiscaal en juridisch alles goed te regelen. Het DGA-salaris is het loon dat een DGA ontvangt als werknemer van zijn eigen BV of holding. Volgens de fiscale regels moet dit salaris minimaal het gebruikelijk loon zijn, zoals vastgesteld door de Belastingdienst. Het doel van deze verplichting is te voorkomen dat een DGA zichzelf een te laag salaris geeft om belasting te besparen. Dit salaris is als loonkosten aftrekbaar van de winst van de onderneming en wordt in box 1 van de inkomstenbelasting belast.
Wat is een managementvergoeding?
Een managementvergoeding of managementfee is een vergoeding die een werkmaatschappij betaalt aan een (management)holding voor het leveren van managementdiensten. Vaak gebeurt dit als de DGA via zijn holding managementtaken uitvoert voor een of meer werkmaatschappijen. De holding stuurt dan een factuur voor de managementvergoeding, meestal inclusief btw, naar de werkmaatschappij. De ontvangen fee wordt in de holding gebruikt om onder andere het DGA-salaris uit te betalen en eventuele overige kosten te dekken.
Hoe werkt de managementvergoeding in de praktijk?
De werkmaatschappij betaalt regelmatig een bedrag aan de holding. In de holding worden de zakelijke kosten voldaan en het resterende bedrag kan worden uitgekeerd als salaris of als dividend aan de DGA. Belangrijk is dat de managementvergoeding zakelijk en marktconform is. De Belastingdienst controleert of het bedrag aan managementfee niet onevenredig hoog is in verhouding tot de verrichte diensten.
Belangrijkste verschillen tussen DGA-salaris en managementvergoeding
| Kenmerk | DGA-salaris | Managementvergoeding |
|---|---|---|
| Ontvanger | DGA (privé, als werknemer) | Holding-BV |
| Belastingheffing | Inkomstenbelasting (box 1) | Vennootschapsbelasting (in de holding) |
| Betaler | BV of holding waar DGA in loondienst is | Werkmaatschappij aan holding |
| Fiscale regels | Minimaal gebruikelijk loon verplicht | Zakelijk en marktconform tarief vereist |
| Btw | Niet van toepassing | Vaak wel van toepassing |
Fiscale aandachtspunten
De Belastingdienst ziet toe op zowel het juiste DGA-salaris als een realistische managementvergoeding. Een te lage salarisuitbetaling naast een hoge managementfee kan leiden tot correcties en naheffingen. Soms wordt het salaris mede gebaseerd op de hoogte van de managementvergoeding als het verband tussen de werkzaamheden en de vergoeding groot is.
Praktische tips voor DGA’s
- Zorg altijd dat het DGA-salaris voldoet aan het minimale gebruikelijk loon.
- Stel de managementvergoeding vast op basis van de markt en de omvang van de werkzaamheden.
- Leg de afspraken schriftelijk vast tussen werkmaatschappij en holding.
- Check jaarlijks of de verhoudingen tussen salaris, managementvergoeding en winstuitkering nog fiscaal gunstig en rechtmatig zijn.
- Overweeg advies van een fiscalist voor optimale balans tussen salaris, fee en dividend.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het wettelijke minimum voor een DGA-salaris?
Het wettelijke minimum voor het DGA-salaris wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst. Dit bedrag dient als basis voor het gebruikelijk loon, tenzij je kunt onderbouwen dat een lager salaris marktconform is.
Mag ik als DGA kiezen tussen salaris of managementvergoeding?
Je kunt beide combineren, maar je bent verplicht als DGA jezelf minimaal het gebruikelijk loon uit te keren. De managementvergoeding loopt vaak via de holding en kan niet volledig salaris vervangen.
Wanneer is een managementvergoeding zakelijk verantwoord?
Een managementvergoeding is zakelijk verantwoord als deze in verhouding staat tot de verrichte werkzaamheden en de markt. De Belastingdienst beoordeelt of het bedrag niet onredelijk hoog of laag is.
Wat zijn de fiscale gevolgen als de managementvergoeding te hoog is?
Als de managementvergoeding te hoog is in verhouding tot het DGA-salaris, kan de Belastingdienst correcties opleggen en eisen dat een hoger deel als salaris wordt belast in plaats van als fee.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend.
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
