DGA loon correctie: alles over het corrigeren van het DGA salaris

Wat is DGA loon correctie?

De DGA loon correctie is een belangrijk onderwerp voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA) met een aanmerkelijk belang in zijn of haar BV. Volgens de gebruikelijkloonregeling moet een DGA in 2025 minimaal €56.000 bruto per jaar verdienen of 75% van het salaris dat gebruikelijk is voor de functie, afhankelijk van wat hoger is. Als blijkt dat het loon te laag is vastgesteld of niet aansluit op de actuele situatie, is een correctie van het DGA loon verplicht. Dit voorkomt discussies met de Belastingdienst en hoge correcties achteraf.

Wanneer moet het DGA salaris worden gecorrigeerd?

Redenen voor looncorrectie

Het is noodzakelijk om een DGA loon correctie uit te voeren wanneer:

• Het vastgestelde salaris lager is dan het wettelijk minimum of het salaris van vergelijkbare functies.
• De financiële situatie van de BV sterk verandert, zoals bij verlies of beperkte winstgevendheid.
• De Belastingdienst constateert dat het loon niet marktconform is.

In sommige gevallen kan een tijdelijke verlaging van het DGA salaris goedgekeurd worden door de Belastingdienst, bijvoorbeeld bij structureel lage winst. Dit moet altijd goed worden onderbouwd.

Voorbeelden uit de praktijk

Stel dat je als DGA een lager loon uitkeert dan het minimum van €56.000, omdat de BV tegenvallende resultaten behaalt. Je kunt dan een verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst met financiële onderbouwing. Wordt het verzoek gehonoreerd, dan wordt het salaris gecorrigeerd naar een lager, maar reëel bedrag. Blijkt bij controle dat het loon te laag is vastgesteld zonder goedkeuring, dan volgt een correctie en kan er een naheffing komen, inclusief eventuele boetes.

Hoe corrigeer je het DGA loon?

Stapsgewijze aanpak

Een correcte DGA loon correctie verloopt via deze stappen:

• Controleer jaarlijks het salaris aan de hand van het wettelijk minimum en vergelijkbare functies.
• Documenteer goed de onderbouwing voor een gewenst lager loon en onderhoud overleg met de Belastingdienst bij bijzondere omstandigheden.
• Pas de salarisadministratie aan en verwerk de looncorrectie in de aangifte loonheffingen.
• Rapporteer eventuele correcties tijdig om sancties te voorkomen.

Veelgemaakte fouten en wat je moet vermijden

Veel DGA’s maken de fout om zonder overleg een te laag loon op te geven, bijvoorbeeld omdat zij parttime werken of de BV net is opgericht. De Belastingdienst accepteert dit alleen als er zakelijke gronden zijn, zoals langdurige verliezen, en als het goed wordt vastgelegd. Regelmatig controleert de Belastingdienst achteraf en corrigeert dan het loon. Dit kan leiden tot extra belasting en boetes, dus wees altijd proactief bij twijfel.

Tips om correcties te voorkomen

• Stel jaarlijks het DGA salaris vast op basis van actuele cijfers en marktnormen.
• Vraag tijdig toestemming aan de Belastingdienst als je een lager salaris wenst uit te keren.
• Bewaak de administratie en documenteer alle keuzes rond het DGA salaris duidelijk.
• Maak gebruik van expertise van een salarisadministrateur of fiscalist voor complexe situaties.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is een DGA loon correctie?

Een DGA loon correctie is het aanpassen van het salaris van de directeur-grootaandeelhouder naar het wettelijk vastgestelde minimum of het gebruikelijke loon bij een afwijking, vaak na overleg of controle door de Belastingdienst.

Wanneer moet ik het DGA loon corrigeren?

Je moet het DGA loon corrigeren als je minder uitkeert dan het minimum van €56.000 of minder dan het loon van vergelijkbare functies, tenzij je een goedgekeurde uitzondering hebt van de Belastingdienst.

Kan ik het DGA salaris verlagen bij verlies?

Ja, bij structureel verlies of beperkte winst kun je een verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst. Dit moet goed zijn onderbouwd met financiële cijfers en toekomstprognoses.

Wat gebeurt er als het loon onjuist is vastgesteld?

Als het loon te laag is vastgesteld zonder goedkeuring, volgt er een naheffing van loonbelasting en kunnen er boetes opgelegd worden. Corrigeer en rapporteer altijd tijdig om problemen te voorkomen.