Wat verandert er in 2025 voor het DGA-salaris? Alle antwoorden

DGA-salaris in 2025: Wat zijn de veranderingen?

Het DGA-salaris blijft in 2025 een actueel onderwerp onder directeur-grootaandeelhouders. Wat verandert er in 2025 voor het DGA-salaris? Het minimale gebruikelijk loon blijft vastgesteld op €56.000 bruto per jaar, net als in 2024. Dit bedrag is door de Belastingdienst bepaald als het normbedrag waar iedere DGA aan moet voldoen. Hoewel het bedrag ongewijzigd blijft, zijn er enkele belangrijke fiscale ontwikkelingen en aangescherpte regels in 2025 die je als DGA zeker moet kennen.

Normbedrag en regels voor het gebruikelijk loon

Minimaal salaris en uitzonderingen

Als DGA ben je verplicht om jezelf een salaris toe te kennen dat voldoet aan één van de volgende drie criteria:

• Het minimale bedrag van €56.000 bruto per jaar
• Het salaris van de meest verdienende werknemer binnen het bedrijf
• Het loon van iemand in een vergelijkbare functie buiten het bedrijf

In specifieke situaties is het toegestaan af te wijken van het normbedrag, bijvoorbeeld bij deeltijdwerk, aanhoudende verliezen of als de continuïteit van de BV in gevaar komt. Deze afwijkingen moeten altijd goed onderbouwd worden richting de Belastingdienst. Voor startende ondernemers met een liquiditeitstekort mag het gebruikelijk loon tijdelijk worden vastgesteld op het wettelijke minimumloon.

Belaste voordelen en bedrijfsauto

Heb je als DGA een zakelijke auto? De fiscale bijtelling mag in mindering worden gebracht op het gebruikelijk loon. Als de bijtelling bijvoorbeeld €10.000 bedraagt, mag je salaris worden aangepast tot €46.000 bruto.

Belastingwijzigingen en box 2 in 2025

Netto DGA-salaris stijgt door lagere belastingdruk

Hoewel het bruto DGA-salaris in 2025 gelijk blijft, profiteer je van een lichte nettostijging door een verlaging van het toptarief in box 2. In 2025 daalt het toptarief in box 2 van 33% naar 31%. Het lage tarief van 24,5% blijft ongewijzigd, met een lichte stijging van het drempelbedrag voor de tweede schijf naar €67.804.

Fiscale partners en verdeling box 2-inkomen

Ben je fiscaal partner? Dan kun je het box 2-inkomen verdelen. Gezamenlijk profiteren partners van het lage tarief tot €135.608. Over het bedrag daarboven betaal je het hogere tarief van 31%. Dit biedt mogelijkheden voor een optimale fiscale planning binnen het gezin.

Praktische tips en aandachtspunten

Wanneer mag je afwijken van het DGA-salaris?

Is het minimale DGA-salaris te hoog voor jouw BV vanwege structureel te lage winst of tijdelijke cashflowproblemen? Je kunt dan een verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst. Zorg voor een volledige onderbouwing met financiële gegevens en toekomstverwachtingen. Voor startups kan tijdelijk het wettelijk minimumloon worden toegepast, mits goed gemotiveerd.

Strengere regels: de doelmatigheidsmarge is afgeschaft

In 2025 is de doelmatigheidsmarge volledig afgeschaft. Dit betekent dat het niet meer is toegestaan om het gebruikelijk loon met een percentage lager vast te stellen dan het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Alleen met overtuigend bewijs mag hiervan worden afgeweken.

Laat je adviseren en controleer je situatie

Het is belangrijk om bij het vaststellen van het DGA-salaris altijd te kiezen voor het hoogste bedrag uit de genoemde normcriteria. Overleg afwijkingen of onzekerheden altijd met een salarisadministrateur of fiscalist. Gebruik handige rekentools om je netto loon en fiscale voordelen te berekenen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat verandert er in 2025 voor het DGA-salaris?

Het minimale DGA-salaris blijft in 2025 €56.000 bruto per jaar. Ook zijn er aanpassingen in het belastingtarief van box 2; het toptarief daalt van 33% naar 31%. De doelmatigheidsmarge is afgeschaft, waardoor afwijken van het gebruikelijk loon alleen mogelijk is met aantoonbare argumentatie.

Kan ik als DGA nog afwijken van het minimale salaris in 2025?

Afwijken mag alleen in onderbouwde situaties zoals deeltijdwerk, langdurig verlies of dreigende continuïteitsproblemen van de BV. Voor startups kan het gebruikelijk loon tijdelijk op het wettelijk minimumloon worden vastgesteld met toestemming van de Belastingdienst.

Wat betekent de verlaging van het box 2-tarief voor mij?

De verlaging van het toptarief in box 2 naar 31% betekent dat je over dividenduitkeringen en winsten in de hoogste schijf minder belasting betaalt. Heb je een fiscaal partner? Dan kun je het lage tarief samen benutten tot €135.608.

Wat zijn de gevolgen als ik geen correct DGA-salaris uitkeer?

Indien je te weinig salaris uitkeert, riskeer je correcties en naheffingen van de Belastingdienst. Kies altijd het hoogste bedrag volgens de normen en onderbouw afwijkingen zorgvuldig om problemen te voorkomen.