Checklist: fiscale aandachtspunten bij het DGA-salaris

Gebruikelijk loon en fiscale regels voor DGA’s

Het focus zoekwoord Checklist: fiscale aandachtspunten bij het DGA-salaris is essentieel voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA). Als DGA bent u verplicht om een salaris te ontvangen dat voldoet aan de regels van het ‘gebruikelijk loon’. Dit loon moet marktconform zijn en wordt jaarlijks vastgesteld. De fiscus kijkt streng toe of het salaris niet te laag, maar ook niet onnodig hoog is vastgesteld. Hierdoor is het verstandig om de juiste stappen te volgen en geen fiscale valkuilen over het hoofd te zien.

Belangrijke fiscale aandachtspunten voor het DGA-salaris

Minimale hoogte van het gebruikelijk loon

De hoogte van het salaris moet voldoen aan het wettelijk minimum dat jaarlijks wordt vastgesteld. Alleen bij objectieve onderbouwing mag hiervan worden afgeweken. Een te laag vastgesteld loon kan leiden tot correcties en naheffingen.

Belastingheffing en sociale verzekeringen

Als DGA valt uw salaris in box 1 van de inkomstenbelasting. Daarnaast moet u rekening houden met de regels rondom aanmerkelijk belang (box 2) en mogelijk box 3. De sociale verzekeringsplicht van een DGA wijkt vaak af van reguliere werknemers. Werkzaamheden in het buitenland hebben extra consequenties voor zowel belastingheffing als sociale zekerheid.

Auto van de zaak en vergoedingen

Een auto van de zaak leidt tot bijtelling als deze privé wordt gebruikt. Controleer of u voldoet aan de voorwaarden om fiscale voordelen te benutten en let op bij het inzetten van vergoedingen en verstrekkingen—de werkkostenregeling biedt soms ruimte, maar kent strikte grenzen.

Leningen en rekening-courant

Het is als DGA mogelijk om te lenen van uw eigen BV, maar deze lening moet zakelijk zijn en goed vastgelegd worden. De schuld mag niet excessief zijn om fiscale problemen te voorkomen. Duidelijke afspraken zijn hierbij belangrijk.

Pensioen en nabestaandenvoorzieningen

Zorg ervoor dat de opbouw van pensioen en voorzieningen voor nabestaanden goed is geborgd. Vaak is het verstandig hierover aparte regelingen te treffen en de actuele situatie jaarlijks te toetsen.

Praktische tips en valkuilen bij het vaststellen van het DGA-salaris

Checklist voor de fiscale aandachtspunten

• Controleer jaarlijks of het salaris marktconform en verdedigbaar is
• Houd rekening met de werkkostenregeling bij vergoedingen
• Toets of er geen onnodige bijtellingen of correcties dreigen
• Documenteer alle afspraken rondom leningen en vergoedingen
• Laat de pensioenopbouw en verzekeringen regelmatig controleren
• Denk aan de gevolgen van internationale werkzaamheden

Veelgemaakte fouten

• Te laag salaris, waardoor de fiscus kan naheffen
• Onzakelijke leningen zonder schriftelijke afspraken
• Vergeten bijtelling auto van de zaak
• Onjuiste toepassing van sociale verzekeringen
• Pensioen- en nabestaandenvoorzieningen niet up-to-date

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA?

Het gebruikelijk loon is het salaris dat de Belastingdienst redelijk acht voor het werk van de DGA. Dit wordt jaarlijks vastgesteld en mag alleen lager zijn bij objectief bewijs van een lager marktloon.

Welke fiscale valkuilen zijn er bij het DGA-salaris?

Veelvoorkomende valkuilen zijn een te laag salaris, onjuiste opname van vergoedingen, onzakelijke leningen en fouten bij het gebruik van de auto van de zaak.

Is een DGA altijd sociaal verzekerd?

Nee, de verzekeringsplicht voor een DGA wijkt af van normale werknemers. Dit hangt af van de mate van zeggenschap en eventueel werken in het buitenland.

Mag een DGA geld lenen van de eigen BV?

Ja, maar de lening moet zakelijk zijn, goed vastgelegd worden en mag niet bovenmatige risico’s voor de BV opleveren. De Belastingdienst toetst hierop streng.