DGA Salaris 2025: Actuele Wetgeving en Regels
Als DGA (Directeur-Grootaandeelhouder) is het essentieel om op de hoogte te blijven van de geldende wetgeving rondom je salaris. Voor 2025 heeft de Belastingdienst het minimum gebruikelijk loon vastgesteld op €56.000 bruto per jaar, hetzelfde niveau als in 2024. Dit artikel biedt een compleet overzicht van de DGA salaris wetgeving die je als eigenaar van een BV moet kennen.
DGA Salaris 2025: De Belangrijkste Cijfers
Het minimale DGA salaris voor 2025 is vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is het uitgangspunt voor de gebruikelijkloonregeling en geldt als het referentiebedrag voor het salaris dat je jezelf als DGA moet uitkeren. Dit is ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2024, waar het ook €56.000 bedroeg. In 2023 was dit nog €51.000.
De ontwikkeling van het minimale DGA salaris over de afgelopen jaren:
| Jaar | Minimum DGA Salaris |
|---|---|
| 2025 | €56.000 |
| 2024 | €56.000 |
| 2023 | €51.000 |
| 2022 | €48.000 |
| 2021 | €47.000 |
| 2020 | €46.000 |
Gebruikelijkloonregeling Uitgelegd
De gebruikelijkloonregeling is ingesteld om te voorkomen dat DGA’s te weinig loonbelasting betalen door zichzelf een te laag salaris toe te kennen. Volgens de regeling moet je als DGA minimaal het hoogste bedrag van de volgende drie opties als salaris ontvangen:
- Het loon dat gebruikelijk is voor de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het loon van de meestverdienende werknemer bij jouw vennootschap of een verbonden vennootschap
- Ten minste €56.000 (voor 2025)
Belangrijk om te weten is dat vanaf 2023 de doelmatigheidstoets voor DGA’s is komen te vervallen. Dit betekent dat er strenger wordt gekeken naar de vergelijking met soortgelijke functies.
Uitzonderingen op het Minimale DGA Salaris
Wanneer mag je een lager salaris hanteren?
Er zijn situaties waarin je als DGA een lager salaris dan €56.000 mag hanteren:
- Vergelijkbare functies met lager loon: Als het gebruikelijk is dat anderen bij de meest vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen, en je dit aannemelijk kunt maken bij de Belastingdienst.
- Parttime werkzaamheden: Als je niet fulltime werkt voor je BV, mag je het minimumbedrag naar rato verlagen.
- Financiële problemen BV: Wanneer je BV of holding het DGA salaris in 2025 niet kan dragen, kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst om het gebruikelijk loon te verlagen. Hierbij is een goede onderbouwing essentieel.
- Minimale werkzaamheden: Is het gebruikelijk loon €5.000 of lager en kun je dit aantonen? Dan hoef je alleen het werkelijke loon aan te geven. Deze grens geldt voor het totaal van je werkzaamheden voor alle vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt.
Aanvraag lager gebruikelijk loon
Om een lager gebruikelijk loon aan te vragen, moet je:
- Contact opnemen met de Belastingdienst
- Een goed onderbouwd verzoek indienen
- Inzicht geven in de financiële situatie en vooruitzichten van je BV
Fiscale Optimalisatie van je DGA Salaris
Vanuit fiscaal perspectief kan het aantrekkelijk zijn om je belastbare inkomen in box 1 (loon minus aftrekposten) onder de €76.000 te houden. Het meerdere kan dan voordeliger via een dividenduitkering (opstaptarief 24,5%) worden uitgekeerd in plaats van als loon te ontvangen.
Andere optimalisatiemogelijkheden:
- Bijtelling auto van de zaak: Deze telt mee voor het gebruikelijk loon, waardoor je netto loonbetaling lager kan uitvallen.
- Pensioenopbouw: Door een deel van je inkomen te bestemmen voor pensioenopbouw kan je je belastbare inkomen verlagen.
- Onkostenvergoedingen: Zorg voor een correcte administratie van zakelijke onkosten die belastingvrij vergoed kunnen worden.
Praktische Tips voor DGA’s
- Bereken je optimale DGA salaris: Maak gebruik van een bruto-netto calculator specifiek voor DGA’s om inzicht te krijgen in je netto-inkomen.
- Houd je administratie op orde: Zorg voor een goede onderbouwing van je salarishoogte, vooral als deze afwijkt van het minimumbedrag.
- Overweeg een fiscale scan: Laat periodiek je fiscale situatie doorlichten om optimaal gebruik te maken van de fiscale mogelijkheden.
- Plan vooruit: Houd rekening met mogelijke toekomstige wijzigingen in de wetgeving en anticipeer hierop met je financiële planning.
- Raadpleeg een specialist: De regelgeving rond DGA-salarissen is complex. Raadpleeg een fiscalist of accountant voor persoonlijk advies toegespitst op jouw situatie.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum DGA salaris in 2025?
Het minimum DGA salaris voor 2025 is vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit is hetzelfde bedrag als in 2024. De Belastingdienst hanteert dit bedrag als uitgangspunt voor het salaris dat je jezelf als DGA minimaal moet uitkeren volgens de gebruikelijkloonregeling.
Kan ik als DGA een lager salaris dan €56.000 ontvangen in 2025?
Ja, dat kan in bepaalde situaties. Je kunt een lager salaris ontvangen als: 1) vergelijkbare functies een aantoonbaar lager salaris kennen, 2) je parttime werkt voor je BV, 3) je BV in financiële problemen verkeert, of 4) je werkzaamheden zeer beperkt zijn (€5.000 of minder). Voor alle uitzonderingen geldt dat je dit goed moet kunnen onderbouwen naar de Belastingdienst.
Hoe wordt het gebruikelijk loon voor een DGA bepaald?
Het gebruikelijk loon voor een DGA wordt bepaald door het hoogste bedrag van: 1) het loon in een vergelijkbare functie, 2) het loon van de best betaalde werknemer in je bedrijf of een verbonden vennootschap, of 3) het minimumbedrag van €56.000 (in 2025). De Belastingdienst gebruikt deze criteria om te beoordelen of je jezelf een realistisch salaris uitkeert.
Wat is fiscaal voordeliger: meer salaris of dividend uitkeren als DGA?
Fiscaal gezien kan het voordeliger zijn om je salaris te beperken tot het wettelijk minimum en het meerdere via dividend uit te keren. Met name als je belastbare inkomen in box 1 (loon minus aftrekposten) boven de €76.000 zou uitkomen, kan een dividenduitkering (belast tegen 24,5% in het opstaptarief) voordeliger zijn dan meer salaris (belast in de hoogste schijf). Voor een optimale fiscale strategie is persoonlijk advies van een fiscalist echter essentieel.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
