DGA-salaris en fiscale eenheid: alles wat u moet weten

DGA-salaris en fiscale eenheid: basisbegrippen en regelgeving

Het DGA-salaris en fiscale eenheid zijn onlosmakelijk verbonden voor veel ondernemers met een eigen BV. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent u verplicht uzelf een wettelijk vastgesteld minimumsalaris uit te keren. Dit DGA-salaris is van invloed op uw persoonlijke belastingen, én op de mogelijkheden rond fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting (Vpb).

Het focus zoekwoord DGA-salaris en fiscale eenheid raakt de kern van veel vragen: welk salaris moet een DGA minimaal ontvangen, wat zijn de fiscale voordelen van het vormen van een fiscale eenheid en wat verandert er fiscaal als de DGA in loondienst is bij meerdere BV’s?

Beloning van de DGA: regels, hoogte en aandachtspunten

Wat is het gebruikelijk loon?

De Belastingdienst stelt voor 2025 een minimaal DGA-salaris vast, dat doorgaans jaarlijks wordt geïndexeerd. In 2025 bedraagt het minimale brutoloon € 57.000, mits de BV winstgevend genoeg is. Dit salaris vormt de basis voor uw inkomstenbelasting en aftrekposten, en beïnvloedt tevens uw toelagen en heffingskortingen.

Alternatief: dividend versus salaris

Naast het vaste salaris kunt u als DGA dividend uitkeren. Let op: het verhogen van het DGA-loon heeft gevolgen voor inkomensafhankelijke heffingen, terwijl dividend vaak fiscaal voordeliger is. De optimale mix tussen salaris en dividend vraagt om advies op maat.

Fiscale eenheid: voordelen en aandachtspunten voor DGA’s

Wat is een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting?

Indien u meerdere BV’s bezit, kunt u kiezen voor een fiscale eenheid voor de Vpb. Dit betekent dat u de resultaten van al deze vennootschappen samen mag voegen en slechts één aangifte doet. Hierdoor kunt u verliezen compenseren tussen de verschillende BV’s, wat uw belastingpositie kan verbeteren.

Fiscale eenheid en hoofdelijke aansprakelijkheid

Let op: binnen een fiscale eenheid zijn alle deelnemende BV’s hoofdelijk aansprakelijk voor elkaars belastingschulden. Dit zorgt enerzijds voor efficiëntie en kostenvoordeel, maar brengt ook risico’s met zich mee als één van de BV’s financiële problemen krijgt.

DGA-salaris binnen een fiscale eenheid

Het DGA-salaris moet altijd per BV worden vastgesteld. De fiscale eenheid verandert niets aan de verplichting om uzelf een gebruikelijk loon uit te keren bij elke werkmaatschappij waar u werkzaamheden verricht.

Actuele ontwikkelingen rondom DGA-salaris en fiscale eenheid

Recente rechtspraak heeft de positie van de DGA en de fiscale eenheid voor de btw en de vennootschapsbelasting verder aangescherpt. Voor de btw is de DGA in de regel geen ondernemer, waardoor er geen fiscale eenheid tussen de DGA en de BV voor de btw meer mogelijk is. Voor de vennootschapsbelasting blijft de fiscale eenheid mogelijk mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Door wijzigingen in regelgeving is het belangrijk jaarlijks de opzet tussen salaris en fiscale eenheid te herzien.

Praktische tips voor 2025

• Evalueer jaarlijks de voor- en nadelen van de fiscale eenheid
• Controleer of uw DGA-salaris voldoet aan de wettelijke norm
• Weeg het risico van hoofdelijke aansprakelijkheid goed af
• Consulteer een expert bij iedere wijziging in uw BV-structuur

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale DGA-salaris in 2025 bedraagt € 57.000, mits de BV voldoende winst maakt. In bijzondere situaties kan hiervan worden afgeweken na overleg met de Belastingdienst.

Wat zijn de voordelen van een fiscale eenheid voor DGA’s?

Een fiscale eenheid biedt voordelen zoals het compenseren van verliezen tussen BV’s en slechts één aangifte vennootschapsbelasting. Dit maakt de belastingaangifte efficiënter en kan fiscaal voordelig zijn.

Kan ik als DGA gebruik maken van een fiscale eenheid voor de btw?

Nee, sinds recente regelgeving is een DGA geen ondernemer voor de btw, waardoor een fiscale eenheid tussen DGA en BV voor de btw niet langer mogelijk is.

Wat zijn de risico’s van een fiscale eenheid?

Deelnemende BV’s binnen een fiscale eenheid zijn hoofdelijk aansprakelijk voor elkaars belastingen. Dit betekent dat als één BV betalingsproblemen heeft, de andere BV’s binnen de eenheid ook aansprakelijk zijn voor deze schulden.