DGA-salaris bij emigratie of immigratie: uw fiscale aandachtspunten

DGA-salaris bij internationale verhuizing: wat moet u weten?

Wanneer u als DGA te maken krijgt met emigratie of immigratie, verandert de fiscale behandeling van uw DGA-salaris aanzienlijk. Het is essentieel om vooraf in kaart te brengen wat de gevolgen zijn voor uw gebruikelijk loon, belastingplicht en eventuele aanslagen. In deze gids leest u waar u als DGA op moet letten bij een internationale verhuizing.

Internationaal DGA-salaris: regels en uitzonderingen

Gebruikelijk loon bij emigratie en immigratie

Voor de meeste DGA’s geldt in Nederland het zogenaamde gebruikelijk loon. Dit betekent dat u in principe een minimumsalaris moet ontvangen, bijvoorbeeld €48.000 (stand 2022), tenzij u kunt aantonen dat een lager loon passend is. Bij emigratie verandert dit vaak. In sommige landen, zoals België, mag de gebruikelijkloonregeling door Nederland worden toegepast. Maar in landen als Portugal of Polen is dit niet het geval, doordat hierover andere afspraken in de belastingverdragen zijn gemaakt.

Woont u na uw emigratie in het buitenland en blijft u werken voor uw Nederlandse BV? Dan wordt u meestal buitenlands belastingplichtig in Nederland. De exacte regels verschillen per belastingverdrag, waardoor in sommige situaties belastingheffing deels in Nederland en deels in het buitenland plaatsvindt.

Conserverende aanslag bij emigratie

Als u als DGA met een aanmerkelijk belang emigreert, krijgt u vrijwel altijd te maken met een conserverende aanslag inkomstenbelasting. Deze aanslag wordt opgelegd over het te conserveren inkomen, zoals de waarde van uw aandelen en opgebouwde pensioenrechten. Zolang u voldoet aan de voorwaarden, hoeft u deze aanslag in principe niet direct te betalen. Let op: bij winstuitkeringen, dividenduitkeringen of het afkopen van pensioenrechten kan de aanslag (deels) alsnog worden ingevorderd.

De conserverende aanslag voor het aanmerkelijk belang blijft onbeperkt geldig. Bovendien wordt uw BV fiscaal geacht in Nederland gevestigd te blijven zolang er een openstaande conserverende aanslag is.

Praktische stappen bij emigratie of immigratie als DGA

Belangrijke aandachtspunten

• Dien een M-biljet in bij emigratie, met een correcte emigratiedatum die aansluit op uw uitschrijving uit de Basisregistratie Personen (BRP).
• Laat uw fiscale woonplaats en de gevolgen voor uw belastingplicht goed beoordelen. Dit voorkomt discussies met de Belastingdienst en hoge naheffingen.
• Bespreek met een specialist of en hoe uw gebruikelijk loon na emigratie of immigratie nog in Nederland belast blijft.
• Wees alert op de fiscale positie van uw BV bij emigratie. Als uw BV in Nederland blijft, blijven de regels rond gebruikelijk loon en een eventuele conserverende aanslag in Nederland gelden.

Conclusie: voorkom verrassingen, kies voor zekerheid

De fiscale behandeling van het DGA-salaris bij emigratie of immigratie is complex en afhankelijk van internationale afspraken. Laat u goed adviseren om te profiteren van fiscale voordelen en onaangename verrassingen te voorkomen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er met mijn DGA-salaris als ik emigreer?

Bij emigratie kan uw DGA-salaris deels of volledig in Nederland belast blijven, afhankelijk van het belastingverdrag met uw nieuwe woonland. Bovendien krijgt u vaak te maken met een conserverende aanslag over uw aandelen en opgebouwde pensioen.

Blijft de gebruikelijkloonregeling gelden na emigratie?

Dit hangt af van het belastingverdrag tussen Nederland en uw nieuwe woonland. In sommige landen (zoals België) blijft de regeling van kracht, in andere niet (zoals Portugal). Laat dit altijd toetsen door een fiscaal specialist.

Moet ik direct belasting betalen door de conserverende aanslag?

Zolang u aan de voorwaarden voldoet, hoeft u deze aanslag meestal niet direct te betalen. U loopt wel het risico dat bij uitkeringen of overtredingen alsnog (deels) moet worden afgerekend.

Welke stappen moet ik als DGA zetten bij een internationale verhuizing?

Meld uw emigratie bij de BRP, vul het M-biljet in, laat uw fiscale woonplaats bepalen door een specialist en controleer de gevolgen voor uw DGA-salaris en positie van uw BV. Zo voorkomt u fiscale valkuilen en onaangename verrassingen.