Wat is een DGA beloning en voor wie geldt deze?
De DGA beloning is het salaris dat je als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) aan jezelf uitkeert als je werkt voor een bv of nv waarin je minstens 5% van de aandelen bezit. De Belastingdienst stelt strenge regels aan deze beloning om te voorkomen dat DGA’s te weinig loonbelasting betalen. De DGA beloning valt onder de gebruikelijkloonregeling, die bepaalt dat een aanmerkelijkbelanghouder een loon moet krijgen dat normaal is voor de functie en het aantal gewerkte uren.
Hoe wordt het minimum DGA salaris vastgesteld?
Het gebruikelijk loon in 2025
Voor 2025 is het minimum DGA salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag geldt als ondergrens, tenzij blijkt dat het loon in een vergelijkbare functie lager ligt of er sprake is van uitzonderingen. Je moet als DGA minimaal het hoogste bedrag hanteren van de volgende drie criteria:
- €56.000 (minimumloon voor DGA in 2025)
- 75% tot 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het loon van de meestverdienende werknemer in jouw bv of een verbonden vennootschap
Het minimum DGA salaris moet jaarlijks worden aangepast aan de fiscale eisen, dus controleer altijd of je aan de laatste regelgeving voldoet.
Waarom is er een verplicht minimum DGA salaris?
De Belastingdienst wil met het verplichte minimum DGA salaris voorkomen dat DGA’s een te laag loon uitkeren en zo vooral inkomsten als dividend ontvangen, waarover minder belasting betaald wordt. Dit zorgt voor een eerlijke belastingheffing en voorkomt misbruik van de fiscale verschillen tussen loon en dividend.
Uitzonderingen en verlaging van de DGA beloning
In sommige gevallen mag de DGA beloning lager worden vastgesteld dan €56.000. Enkele veelvoorkomende uitzonderingen zijn:
- Als een vergelijkbare functie aantoonbaar minder verdient dan €56.000, met onderbouwing
- Als jouw bv of nv structureel verlies draait en het niet redelijk is om het volledige salaris uit te keren
- Bij startende ondernemingen met aanloopverliezen, beperkte cashflow of deeltijd werken
Let op: het verlagen van de DGA beloning vereist altijd toestemming van de Belastingdienst en moet goed onderbouwd zijn. In alle gevallen geldt de regel dat het loon normaal en zakelijk moet zijn voor de werkzaamheden die je verricht.
Optimaliseren van jouw DGA beloning
DGA salaris versus dividend
Als DGA ontvang je zowel salaris als eventuele dividenduitkeringen. Over salaris betaal je loonbelasting, terwijl over dividend een lager tarief aan dividendbelasting geldt. Het is fiscaal aantrekkelijk om het salaris op het minimum te houden en, indien mogelijk, winst uit te keren als dividend. Let echter op de fiscale spelregels; de Belastingdienst controleert streng op oneigenlijk gebruik.
Tips voor DGA’s
- Controleer jaarlijks of jouw DGA beloning voldoet aan de wettelijke eisen
- Documenteer goed als je het salaris lager wilt vaststellen
- Houd rekening met de financiële positie van je bv bij het bepalen van je salaris
- Laat je adviseren door een specialist om boetes en correcties te voorkomen
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
1. Wat is een DGA beloning?
De DGA beloning is het salaris dat je als Directeur-Grootaandeelhouder aan jezelf uitkeert vanuit je eigen bv of nv. Dit salaris moet voldoen aan de gebruikelijkloonregeling en mag niet onder het vastgestelde minimum vallen.
2. Hoe hoog is het minimum DGA salaris in 2025?
Het minimum DGA salaris voor 2025 is vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij een lager salaris aantoonbaar en goedgekeurd is door de Belastingdienst.
3. Wanneer mag de DGA beloning lager zijn dan het minimum?
Je mag de DGA beloning lager vaststellen als je kunt aantonen dat vergelijkbare functies minder verdienen, je bv structureel verlies draait, of bij startende ondernemingen met beperkte middelen. Een verzoek tot verlaging moet altijd vooraf worden goedgekeurd.
4. Waarom stelt de Belastingdienst een minimum DGA salaris verplicht?
Om te voorkomen dat DGA’s hun inkomen voornamelijk als dividend uitkeren en zo minder belasting betalen dan over regulier loon. Zo ontstaat een gelijk speelveld voor belastingheffing.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
