DGA-salaris in Nederland vs. andere landen: de hoofdverschillen

DGA-salaris internationaal: vergelijking tussen Nederland en andere landen

Het DGA-salaris in Nederland vs. andere landen is een veelbesproken onderwerp voor (internationale) ondernemers. In Nederland moet een directeur-grootaandeelhouder (DGA) voldoen aan de gebruikelijkloonregeling, wat betekent dat het salaris in 2024 minimaal €56.000 per jaar moet zijn. Dit minimum geldt om te voorkomen dat een DGA zichzelf een onredzaam laag salaris uitkeert en zo belasting ontwijkt. Het DGA-salaris moet bovendien marktconform zijn en minstens gelijk zijn aan het loon voor soortgelijke functies of aan dat van de bestverdienende werknemer binnen de onderneming.

Hoe wordt het DGA-salaris in Nederland vastgesteld?

De Nederlandse Belastingdienst hanteert de gebruikelijkloonregeling. Hierbij geldt:

• Het salaris moet minimaal €56.000 per jaar bedragen (2024/2025).
• Het salaris moet gelijk zijn aan wat gebruikelijk is voor een soortgelijke dienstbetrekking buiten de eigen BV.
• Het salaris mag niet lager zijn dan dat van de meestverdienende werknemer binnen de BV.
• Uitzonderingen zijn mogelijk als bewezen kan worden dat een lager loon gebruikelijk is in de branche of situatie.

Naast het vaste salaris kunnen DGA’s in Nederland ook dividend en bonussen ontvangen, maar het vaste loon blijft fiscaal verplicht en controleerbaar.

DGA-salaris in Europa en daarbuiten: wat zijn de verschillen?

In veel andere landen bestaat geen wettelijk vastgesteld minimum voor het DGA-salaris. In bijvoorbeeld Duitsland, België en Frankrijk wordt de beloning van een directeur-grootaandeelhouder vaak overgelaten aan de marktwerking en interne afspraken binnen het bedrijf. Dit leidt ertoe dat het salaris, afhankelijk van sector en regio, hoger of lager kan zijn dan het Nederlandse minimum. Ook sociale premies en belastingdruk verschillen per land. Zo kennen landen als Frankrijk en Italië minder strenge voorschriften voor het minimum DGA-salaris, waardoor beloningen flexibeler zijn.

Daarnaast spelen nationale belastingregels en -verdragen een grote rol. Wanneer een DGA in Nederland woont maar in het buitenland werkt (of andersom), bepalen belastingverdragen welk land belasting mag heffen over het inkomen. In de praktijk geldt vaak: het land waar daadwerkelijk wordt gewerkt mag heffen, tenzij anders bepaald in een belastingverdrag.

Praktijkvoorbeelden: DGA-salaris in grensoverschrijdende situaties

Voor DGA’s die grensoverschrijdend werken of wonen zijn er speciale aandachtspunten:

• Een DGA die in Portugal woont en inkomsten ontvangt uit een Nederlandse BV valt in principe onder de Nederlandse belastingregels. Toch kan een belastingverdrag bepalen dat het salaris in Portugal belast wordt, vooral als de werkzaamheden daar plaatsvinden.
• Een DGA die in Italië woont en in dienst is bij zowel een Italiaanse als een Nederlandse vennootschap, kan – mits de werkzaamheden grotendeels als werknemer in Italië plaatsvinden – daar belastingplichtig zijn voor het Italiaanse deel van het inkomen.
• Countries outside the EU may have additional restrictions or more complex rules regarding tax and social security contributions.

Fiscale en juridische aandachtspunten bij internationaal DGA-schap

Gebruikelijk loon, belastingverdragen en salary split

Bij een DGA met internationale activiteiten is het belangrijk om goed te bepalen:

• In welk land de werkzaamheden feitelijk plaatsvinden
• Waar de BV statutair gevestigd is
• Welke sociale premies en pensioenverplichtingen gelden

De gebruikelijkloonregeling blijft voor de Belastingdienst een belangrijk toetsingscriterium. Internationale belastingverdragen moeten goed worden nageleefd om dubbele belasting te voorkomen. In sommige gevallen kan een salary split (salarissplitsing tussen landen) fiscaal voordeel opleveren, maar de praktische toepassing vereist goed advies. Voor emigratie of het opzetten van een internationale structuur is tijdig fiscaal advies essentieel.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het grootste verschil tussen het DGA-salaris in Nederland en andere landen?

In Nederland geldt een wettelijk minimumloon voor DGA’s, terwijl in veel andere landen het salaris door marktwerking en interne afspraken wordt bepaald.

Moet ik als DGA belasting betalen in Nederland of in het buitenland?

Dit hangt af van waar de werkzaamheden plaatsvinden, waar de BV gevestigd is en wat er in belastingverdragen is afgesproken. Vaak geldt het werkland als heffingsland, maar uitzonderingen zijn mogelijk.

Kan een DGA in Nederland een lager salaris uitkeren dan het wettelijke minimum?

Uitzonderingen zijn mogelijk als aantoonbaar is dat een lager salaris in de branche of situatie gebruikelijk is. Dit moet wel goed onderbouwd worden richting de Belastingdienst.

Wat is een salary split en wanneer is deze interessant?

Een salary split betekent het verdelen van het salaris over meerdere landen. Dit kan fiscaal voordelig zijn, maar vereist een goede structuur en afstemming met lokale regels en belastingdiensten.