DGA loon holding: regels, voordelen en aandachtspunten uitgelegd

Wat houdt het DGA loon binnen een holding in?

Het DGA loon holding is het salaris dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) via je eigen holding aan jezelf uitbetaalt. Wanneer je minimaal 5% van de aandelen in een BV bezit en tevens werkzaamheden verricht, word je als DGA aangemerkt door de Belastingdienst. In de praktijk ben je dan in dienst van je eigen holding en ontvang je een salaris volgens de zogeheten gebruikelijkloonregeling.

Regels rondom het gebruikelijk DGA loon

Wat is het minimum DGA salaris?

Volgens de meest recente regelgeving is het verplicht om jezelf als DGA een minimaal salaris toe te kennen. In 2025 is dat minimum vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is bedoeld om te voorkomen dat DGA’s uitsluitend dividend uitkeren om belastingvoordeel te behalen. Het DGA loon moet daarnaast voldoen aan één van de volgende criteria:

• Ten minste €56.000 per jaar
• 100% van het salaris dat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie
• Het salaris dat hoger is dan de meestverdienende werknemer binnen de BV, indien van toepassing

Uitzonderingen en verlagingen

Het is mogelijk om in bepaalde gevallen een lager DGA salaris vast te stellen, bijvoorbeeld als vergelijkbare functies aantoonbaar minder verdienen. Dit moet je goed kunnen onderbouwen, want de Belastingdienst toetst streng op een juiste invulling van het gebruikelijk loon.

Voordelen van een holdingstructuur voor DGA’s

Flexibiliteit en bescherming

Het uitbetalen van je DGA loon via een holding kan behoorlijk voordelig zijn. Hierbij profiteer je van flexibiliteit in uitkeringen, betere spreiding van risico’s en fiscale voordelen zoals het uitstellen van belastingheffing over opgebouwde winsten. Ook kun je makkelijker investeringen scheiden en je privévermogen beschermen.

Aandachtspunten voor de salarisadministratie

Let goed op de juiste verwerking van het DGA loon in de salarisadministratie. Als DGA ben je wettelijk verplicht om loonbelasting af te dragen over het salaris uit je holding. Hoewel je formeel valt onder een ‘fictieve dienstbetrekking’, gelden voor sommige werknemersverzekeringen afwijkende regels. Dit is belangrijk om problemen bij een eventuele controle door de Belastingdienst te voorkomen.

Optimaliseren van het DGA salaris binnen een holding

Combinatie van loon en dividend

Door slim te kiezen voor een combinatie van salaris en dividenduitkering kun je belastingdruk optimaliseren. Houd daarbij rekening met fiscale spelregels, want het uitkeren van dividend wordt belast in box 2, terwijl loon onder box 1 valt. Laat je hierover altijd goed adviseren om misverstanden en onverwachte aanslagen te voorkomen.

Bespaar tijd en risico met uitbesteding

Voor veel DGA’s is het verstandig om de salarisadministratie en fiscale optimalisatie uit te besteden aan een specialist. Zo ben je altijd zeker van een correcte aangifte en profiteer je maximaal van de wettelijke mogelijkheden binnen jouw holdingstructuur.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

1. Hoe hoog moet het DGA loon in een holding minimaal zijn?

Het minimaal verplichte DGA loon vanuit een holding is in 2025 vastgesteld op €56.000 bruto per jaar, of een hoger vergelijkbaar loon wanneer dat van toepassing is.

2. Kan het DGA salaris lager zijn dan het minimum?

Ja, mits je kunt aantonen dat het gebruikelijk loon in jouw branche aantoonbaar lager ligt. Dit moet je goed onderbouwen richting de Belastingdienst.

3. Welke belastingen gelden voor het DGA loon?

Het DGA loon wordt belast in box 1 als inkomen uit arbeid. Dividenduitkeringen uit de holding vallen onder box 2.

4. Waarom kiezen ondernemers voor een holdingstructuur?

Een holdingstructuur biedt extra flexibiliteit, bescherming van privévermogen, fiscale voordelen en eenvoudiger spreiding van investerings- en ondernemingsrisico’s.