DGA Dividend versus Salaris: Wat is Fiscaal Voordelig?

DGA Dividend versus Salaris: De Optimale Keuze in 2025

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) sta je jaarlijks voor een belangrijke beslissing: kies je voor meer salaris of ga je voor dividend? Deze keuze heeft grote fiscale gevolgen en kan je duizenden euro’s aan belastingvoordeel opleveren. In dit artikel vergelijken we dividend versus salaris voor DGA’s in 2025, zodat je een weloverwogen keuze kunt maken.

Het verschil tussen DGA salaris en dividend

Het fundamentele verschil tussen DGA salaris en dividend is dat salaris een vorm van inkomen uit arbeid is, terwijl dividend een vorm van inkomen uit aanmerkelijk belang (je aandelen) betreft. Deze verschillende inkomensvormen worden ook verschillend belast.

Hoe worden salaris en dividend belast in 2025?

In 2025 gelden de volgende belastingtarieven:

Voor salaris (box 1):

• Tot € 38.441 per jaar: 35,82% belasting
• € 38.441 tot € 76.817 per jaar: 37,48% belasting
• Boven € 76.817 per jaar: 49,50% belasting

Voor dividend:

• Eerst vennootschapsbelasting (VPB): 19% tot € 200.000 winst, daarboven 25,8%
• Daarna box 2 belasting: 24,5% tot € 67.804, daarboven 31%

Bij dividend heb je dus te maken met een dubbele belasting: eerst betaalt je BV vennootschapsbelasting over de winst, daarna betaal jij als aandeelhouder inkomstenbelasting in box 2 over het uitgekeerde dividend.

Voordelen van dividend uitkeren als DGA

Fiscaal voordeel bij hogere bedragen

Het grootste voordeel van dividend uitkeren is dat het bij hogere bedragen fiscaal gunstiger is dan salaris. De gecombineerde belastingdruk van VPB en box 2 kan variëren:

• Bij lage VPB (19%) en lage box 2 (24,5%): 38,85% totale belastingdruk
• Bij hoge VPB (25,8%) en hoge box 2 (31%): 48,8% totale belastingdruk

Vergelijk dit met het hoogste salarisbelastingtarief van 49,5% bij inkomens boven € 76.817, en je ziet dat dividend vooral bij hogere bedragen voordeliger is.

Praktijkvoorbeeld

Als je € 90.000 zou uitkeren, zou dit netto opleveren:

• Als salaris: € 43.200 (na 49,5% belasting op het deel boven € 76.817)
• Als dividend: € 54.000 (na VPB en box 2 belasting)

Een verschil van € 10.800 in je voordeel bij dividend!

Meer flexibiliteit

Dividend biedt ook meer flexibiliteit qua timing. Je kunt ervoor kiezen om dividend periodiek uit te keren om je persoonlijke maandelijkse uitgaven te dekken.

Voordelen van salaris verhogen als DGA

Hypotheek en financiële zekerheid

Een hoger salaris is gunstig als je een hypotheek wilt afsluiten. Banken kijken namelijk vooral naar je inkomen uit arbeid bij het bepalen van je leencapaciteit. Dividenduitkeringen tellen hierbij meestal niet of minder mee.

Pensioenopbouw

Met een hoger salaris kun je meer pensioen opbouwen. Dit kan op lange termijn voordelig zijn voor je financiële toekomst.

Sociale zekerheid

Salaris biedt betere sociale zekerheid dan dividend. Bij arbeidsongeschiktheid of werkloosheid heb je met een hoger salaris recht op hogere uitkeringen.

Voordeel bij lagere inkomens

Bij inkomens onder het hoogste box 1-tarief (€ 76.817) kan extra salaris fiscaal voordeliger zijn dan dividend, zeker als je nog niet het maximale gebruikelijke loon bereikt hebt.

Optimale strategie voor DGA’s in 2025

Combinatie van salaris en dividend

De beste strategie voor de meeste DGA’s is een combinatie van salaris en dividend. Het optimale DGA-salaris voor 2025 is berekend op € 76.817 plus eventuele aftrekposten. Hiermee profiteer je maximaal van de lagere belastingschijven en fiscale aftrekposten in box 1.

Voor extra inkomen boven dit bedrag is het meestal voordeliger om dividend uit te keren in plaats van je salaris verder te verhogen. Zo combineer je de voordelen van beide werelden: een stabiel salaris voor sociale zekerheden en hypotheekmogelijkheden, plus de lagere belastingdruk op dividend.

Gebruikelijk loon niet vergeten

Als DGA ben je verplicht jezelf minimaal een gebruikelijk loon uit te keren. Voor 2025 is dit minimaal € 56.000. Pas daarna kun je verder optimaliseren met dividend.

Conclusie: wat is beter voor jou als DGA?

Of je beter kunt kiezen voor dividend of salaris hangt af van je persoonlijke situatie:

• Wil je een hypotheek afsluiten? Kies voor een hoger salaris.
• Wil je vooral belasting besparen op hogere inkomsten? Kies voor dividend.
• Heb je behoefte aan sociale zekerheid? Salaris biedt meer zekerheid.

Voor de meeste DGA’s is een salaris tot de grens van het hoogste belastingtarief (€ 76.817) en daarboven dividend uitkeren de meest optimale strategie in 2025.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is fiscaal voordeliger: dividend of salaris voor een DGA?

Bij hogere bedragen (boven de € 76.817 jaarsalaris) is dividend uitkeren fiscaal vaak voordeliger. Dit komt doordat je bij een hoog salaris al snel in het 49,5% belastingtarief valt, terwijl de gecombineerde belastingdruk bij dividend (VPB + box 2) meestal lager uitvalt (tussen 38,85% en 48,8%, afhankelijk van de tariefschijven). Bij lagere bedragen kan extra salaris juist voordeliger zijn, zolang je onder het hoogste box 1-tarief blijft.

Hoe wordt dividend belast voor een DGA in 2025?

Dividend wordt in 2025 dubbel belast: eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over de winst (19% tot € 200.000 winst, daarboven 25,8%), en vervolgens betaal je als DGA box 2-belasting over het uitgekeerde dividend (24,5% tot € 67.804, daarboven 31%). Deze gecombineerde belastingdruk komt neer op ongeveer 38,85% tot 48,8%, afhankelijk van de bedragen.

Wat zijn de voordelen van een hoger DGA-salaris?

Een hoger salaris biedt verschillende voordelen voor een DGA: het verbetert je positie bij het aanvragen van een hypotheek omdat banken vooral kijken naar inkomen uit arbeid, het stelt je in staat meer pensioen op te bouwen, en het biedt meer zekerheid qua sociale verzekeringen bij arbeidsongeschiktheid of werkloosheid.

Wat is het optimale DGA-salaris in 2025?

Het optimale DGA-salaris voor 2025 is berekend op € 76.817 plus eventuele aftrekposten. Dit is de grens van de tweede belastingschijf in box 1. Door je salaris op dit niveau te houden, profiteer je maximaal van de lagere belastingschijven en fiscale aftrekposten. Voor extra inkomen boven dit bedrag is het meestal fiscaal voordeliger om dividend uit te keren in plaats van je salaris verder te verhogen.