DGA Loon Aftrek 2025: Optimaliseer je Fiscale Voordelen

DGA Loon Aftrek 2025: Fiscaal Slim Handelen

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet je rekening houden met verschillende fiscale regels, waaronder de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling bepaalt hoeveel salaris je minimaal moet ontvangen en heeft grote invloed op je belastingaftrek en -voordelen. In dit artikel lees je alles over het DGA loon in 2025, de aftrekmogelijkheden en hoe je fiscaal optimaal kunt handelen.

Wat is de gebruikelijkloonregeling in 2025?

De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat je als DGA een salaris moet ontvangen dat gebruikelijk is voor het niveau en de duur van je werkzaamheden. Voor 2025 is het minimale DGA-salaris vastgesteld op €56.000. Dit is hetzelfde bedrag als in 2024, terwijl het in 2023 nog €51.000 was.

Het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van:
– Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
– Het loon van de meestverdienende werknemer bij jouw vennootschap of een verbonden vennootschap
– Minimaal €56.000 in 2025

Wanneer mag je afwijken van het minimumbedrag?

Er zijn situaties waarin je mag afwijken van het minimale DGA-loon van €56.000:

1. Als het gebruikelijk is dat anderen bij vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen en je dit aannemelijk kunt maken
2. Als je kunt aantonen dat het gebruikelijk loon €5.000 of lager is (deze grens geldt voor het totaal van je werkzaamheden voor alle vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt)
3. Als je BV het minimale salaris niet kan dragen – in dat geval moet je contact opnemen met de Belastingdienst om een verzoek in te dienen voor een lager gebruikelijk loon

Fiscale optimalisatie: salaris versus dividend

Als DGA is het fiscaal interessant om de balans tussen salaris en dividend te optimaliseren. Over dividend wordt namelijk een lagere belasting geheven dan over loon:

Box 2 tarieven in 2025

– 24,5% over inkomen tot €67.804 (in 2024: €67.000)
– 31% over het meerdere (verlaagd van 33%)

Voor fiscale partners geldt het lage box 2-tarief tot €135.608 bij een gelijke verdeling.

Belastingtarieven loon in 2025

– Tot €37.149: 36,93% (inclusief sociale premies)
– Van €37.149 tot €73.031: 49,50%

Fiscaal gezien is het aantrekkelijk om je belastbare inkomen in box 1 (loon minus aftrekposten) onder de €76.000 te houden. Het meerdere kan dan fiscaal voordeliger via dividend worden uitgekeerd.

Bruto versus netto: wat houd je over?

Bij een bruto salaris van €56.000 in 2025 houd je netto ongeveer €30.000-€33.000 over, afhankelijk van persoonlijke aftrekposten en belastingkortingen. Dit is belangrijk om in je financiële planning mee te nemen.

Afschaffing doelmatigheidstoets

Vanaf 2023 is de doelmatigheidstoets voor DGA’s vervallen. Deze maatregel betekent dat je niet langer gebruik kunt maken van de voormalige 25% marge op het gebruikelijk loon. Dit maakt de regels strenger en beperkt de mogelijkheden om het DGA-salaris te verlagen.

DGA-salaris bij parttime werken

Werk je parttime als DGA? Ook dan geldt in principe het minimumbedrag van €56.000, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is voor jouw werkzaamheden. De bewijslast ligt bij jou als DGA, dus zorg voor goede documentatie als je een lager salaris wilt hanteren.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Moet ik als DGA altijd minimaal €56.000 salaris ontvangen in 2025?

In principe moet je als DGA in 2025 minimaal €56.000 salaris ontvangen. Er zijn echter uitzonderingen mogelijk als je kunt aantonen dat een lager loon gebruikelijk is in jouw sector, als het gebruikelijk loon €5.000 of lager is, of als je BV het minimale salaris niet kan dragen. In dat laatste geval moet je een verzoek indienen bij de Belastingdienst.

Wat is voordeliger: meer salaris of meer dividend als DGA?

Vanuit fiscaal oogpunt is dividend vaak voordeliger dan salaris. Over dividend betaal je in 2025 24,5% belasting tot €67.804 (31% daarboven), terwijl je over salaris tot 49,50% belasting betaalt. Het is fiscaal optimaal om je salaris zodanig vast te stellen dat je belastbare inkomen in box 1 onder de €76.000 blijft en het meerdere via dividend uit te keren.

Wat gebeurt er als mijn BV het minimale DGA-salaris niet kan betalen?

Als je BV niet in staat is om het minimale DGA-salaris van €56.000 te betalen, kun je contact opnemen met de Belastingdienst. Je kunt een verzoek indienen om het gebruikelijk loon te verlagen. Het is belangrijk om dit goed te onderbouwen, bijvoorbeeld met cijfers die aantonen dat de financiële situatie van je BV een lager salaris rechtvaardigt.

Hoe wordt mijn DGA-salaris belast in 2025?

Je DGA-salaris wordt in 2025 belast volgens de progressieve tarieven in box 1. Tot €37.149 betaal je 36,93% belasting (inclusief sociale premies) en van €37.149 tot €73.031 betaal je 49,50%. Bij een bruto salaris van €56.000 houd je netto ongeveer €30.000-€33.000 over, afhankelijk van persoonlijke aftrekposten en belastingkortingen.