Wat is het DGA loon en wat betekent het voor arbeidsbeloning?
Het DGA loon, ofwel het gebruikelijk loon voor de directeur-grootaandeelhouder, is het minimumsalaris dat een DGA volgens de Nederlandse Belastingdienst moet ontvangen als arbeidsbeloning voor zijn werk binnen de BV. Dit loon is in 2024 en 2025 vastgesteld op minimaal €56.000 per jaar. De regel is ingevoerd om te voorkomen dat directeuren-grootaandeelhouders zichzelf weinig of geen salaris uitkeren en zo onevenredig veel winst in hun BV houden.
Hoe wordt het DGA salaris bepaald?
Het DGA salaris wordt bepaald aan de hand van de gebruikelijkloonregeling. Het loon moet ten minste het hoogste zijn van: het loon uit een vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de best betaalde werknemer in de BV (mits deze soortgelijke werkzaamheden doet), of het wettelijk vastgestelde minimumloon voor de DGA, in 2025 dus €56.000. In sommige situaties, bijvoorbeeld als de BV net is gestart of verlies draait, kan de rechter onder strikte voorwaarden een lagere arbeidsbeloning toestaan, maar in de praktijk blijft dit lastig.
Wanneer mag het DGA loon lager zijn dan €56.000?
Een DGA kan in bijzondere gevallen onder het wettelijk vastgestelde minimumloon uitkomen. Dit kan bijvoorbeeld als de continuïteit van de BV in gevaar is door het betalen van het gebruikelijke loon. De Belastingdienst hanteert hier strenge regels en controle. Starters, DGA’s die in deeltijd werken of BV’s die verlies draaien, mogen zichzelf niet zomaar een lager salaris geven. Alleen als je dit goed kunt onderbouwen én de rechter of Belastingdienst accepteert je argumenten, kan het loon lager worden vastgesteld.
Controle en handhaving door de Belastingdienst
De controle op het DGA loon als arbeidsbeloning is de afgelopen jaren steeds strenger geworden. Veel DGA’s geven een lager salaris op dan de wet voorschrijft, vooral wanneer ze minder uren werken of hun BV net is opgericht. Recente onderzoeken tonen aan dat ongeveer 40% van de DGA’s zichzelf een lager loon opgeeft dan €56.000. De Belastingdienst mist hierdoor aanzienlijke bedragen aan loonbelasting. De komende jaren zal de controle op het DGA loon verder worden geïntensiveerd.
Startups, deeltijd en verliesgevende BV’s
Voor startups en verliesgevende BV’s gelden soms uitzonderingen. In het verleden kon een soepele regeling worden toegepast, maar tegenwoordig zijn de regels strenger. Een lager DGA loon is alleen mogelijk als de continuïteit van de BV in het geding is door het uitbetalen van het gebruikelijke loon. Ook in geval van grote omzetdalingen kun je soms onderbouwd een lager salaris aanvragen, maar dan moet je dit goed kunnen aantonen.
Tips voor ondernemers: voorkom problemen met DGA loon
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, is het belangrijk strikt na te leven wat de wet voorschrijft voor het DGA loon als arbeidsbeloning. Overleg bij twijfel altijd met een fiscalist of accountant. Houd voldoende bewijs bij als je afwijkt van de standaardregels, bijvoorbeeld door overleg met de Belastingdienst of een uitspraak van de rechter. Zo voorkom je boetes of navorderingen op het DGA salaris.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum DGA loon als arbeidsbeloning in 2025?
Het minimum DGA loon is in 2025 vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag geldt als je de regels van de Belastingdienst volgt en fulltime werkt als directeur-grootaandeelhouder.
Mag ik als DGA mijn loon lager zetten dan €56.000 als ik in deeltijd werk?
De wet staat niet automatisch toe dat je je loon verlaagt als je in deeltijd werkt. De Belastingdienst accepteert alleen een lager loon als je dit goed kunt onderbouwen. Overleg vooraf met de Belastingdienst of een fiscalist als je een lager loon wilt vaststellen.
Wat zijn de gevolgen als ik mijn DGA loon te laag vaststel?
Als je het DGA loon te laag vaststelt, dan kan de Belastingdienst dit corrigeren en navorderen. Dit kan leiden tot boetes, rente en extra belastingaanslagen. Controle op het DGA loon neemt de komende jaren toe.
Kunnen startups of verliesgevende BV’s uitzondering krijgen op het DGA loon?
In uitzonderlijke situaties, bijvoorbeeld als de BV verlies draait of als je als startup een grote omzetdaling hebt, kun je onderbouwd een lager loon aanvragen. Dit moet altijd goed worden onderbouwd en geaccepteerd door de Belastingdienst of rechter.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
