DGA loon cao 2025: alles wat u moet weten

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent u wettelijk verplicht uzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. In 2025 is het minimum DGA loon opnieuw vastgesteld op € 56.000 per jaar. Hiermee voldoet u aan de regels die de Belastingdienst stelt voor het DGA loon cao. In dit artikel leest u hoe dit precies werkt, wat de uitzonderingen zijn en wat u als DGA moet weten over cao’s, het gebruikelijk loon en fiscale aandachtspunten.

Wat is het DGA loon en hoe komt het tot stand?

Het DGA loon, ofwel het gebruikelijk loon, is het salaris dat een directeur-grootaandeelhouder zichzelf minimaal moet uitkeren. De hoogte van het DGA loon wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst. In 2025 bedraagt het minimumloon voor een DGA € 56.000 bruto. Dit bedrag geldt tenzij het loon van de meest verdienende werknemer of het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking hoger is. In dat geval geldt het hoogste bedrag als norm.

Rekenvoorbeeld DGA loon 2025

Stel: het loon van de meest verdienende werknemer binnen uw bv is € 62.000, terwijl het minimum DGA loon € 56.000 is. Dan moet u als DGA minimaal € 62.000 uitkeren. Is het cao-loon van een vergelijkbare werknemer hoger, dan moet u dit hanteren als minimum voor uw eigen salaris.

Verschil tussen DGA loon en cao loon

Het DGA loon is niet altijd gelijk aan het loon uit de cao. In sommige branches kan het cao-loon namelijk hoger liggen dan het wettelijke minimum DGA loon. De Belastingdienst eist dan ook dat u als DGA rekening houdt met het loon van een werknemer met een vergelijkbare functie, dus mogelijk het cao-loon. Dit voorkomt dat de DGA zichzelf een te laag salaris uitkeert.

Wanneer geldt het cao-loon voor een DGA?

Werkt u in een sector waar een cao van toepassing is, dan kan dit invloed hebben op het vaststellen van uw gebruikelijk loon. Bij twijfel wordt gekeken naar overeenkomende functies en het daarvoor geldende cao-loon. Als dit cao-loon hoger is dan het wettelijke minimum voor DGA’s, moet u het cao-loon aanhouden als uw gebruikelijk loon.

Uitzonderingen en bijzondere situaties DGA loon

Het kan voorkomen dat de bv het verplichte DGA loon niet kan dragen. Bijvoorbeeld bij een verliesgevend bedrijf of een startende onderneming. In die gevallen kunt u, met goede onderbouwing, een verzoek indienen bij de Belastingdienst om het DGA loon tijdelijk te verlagen. Als de continuïteit van de onderneming in gevaar komt door het uitkeren van het minimumloon, is een lager salaris in overleg mogelijk.

Startende en verlieslatende ondernemingen

Voor start-ups en nieuwe bv’s geldt dat zij maximaal drie jaar een lager loon mogen hanteren. Ook wanneer uw onderneming langdurig verlies draait en het voortbestaan in gevaar komt, kunt u in overleg met de Belastingdienst een lager DGA loon vaststellen.

Praktische tips voor DGA’s

• Controleer jaarlijks of uw DGA loon aansluit bij het minimum en het cao-loon voor vergelijkbare functies.
• Leg de onderbouwing van uw salaris altijd goed vast in uw administratie.
• Overweeg advies van een salarisadministrateur om fiscale risico’s te beperken.
• Wees alert op veranderingen in regelgeving of cao’s die van invloed zijn op uw loon.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA loon in 2025?

Het minimum DGA loon is vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar, tenzij het loon van de meest verdienende werknemer of het cao-loon hoger is. Dan geldt het hoogste bedrag.

Moet een DGA altijd het cao-loon volgen?

Ja, als het cao-loon voor een vergelijkbare functie hoger is dan het wettelijke minimum, moet u dit cao-loon aanhouden als uw gebruikelijk loon.

Kan het DGA loon lager zijn dan het vastgestelde minimum?

Dat kan alleen als u met een goede onderbouwing bij de Belastingdienst aantoont dat uw bv het minimumloon niet kan betalen, bijvoorbeeld bij verlies of in de startfase.

Wat zijn de gevolgen als het DGA loon te laag is?

De Belastingdienst kan een correctie opleggen en naheffingen en boetes uitdelen als u een te laag DGA loon uitkeert zonder geldige reden of onderbouwing.