DGA loon fiscale eenheid: alles over salaris en fiscale regels

Fiscale eenheid en DGA salaris: hoe werkt het samen?

Het bepalen van het DGA loon binnen een fiscale eenheid roept veel vragen op bij ondernemers. Het focus zoekwoord DGA loon fiscale eenheid staat hierbij centraal. Een fiscale eenheid is een samenvoeging van meerdere vennootschappen, zodat ze fiscaal als één bedrijf worden beschouwd voor de vennootschapsbelasting. Dit heeft directe gevolgen voor het DGA salaris, fiscale verplichtingen en de ruimte voor fiscale optimalisatie.

Wat houdt een fiscale eenheid in voor de DGA?

Bij een fiscale eenheid geldt dat de verbonden vennootschappen gezamenlijk belastingaangifte doen. De winsten en verliezen worden samengevoegd zodat het totale fiscale resultaat van de groep telt. Dit biedt kansen om winsten en verliezen binnen de groep te verrekenen, maar betekent ook dat de Belastingdienst het loon van de DGA over de hele eenheid beoordeelt.

Gebruikelijk loon voor de DGA binnen een fiscale eenheid

De Belastingdienst stelt dat een DGA in principe een gebruikelijk loon moet ontvangen, voor 2025 minimaal €56.000 per jaar. Dit bedrag geldt tenzij je aannemelijk kunt maken dat het loon bij vergelijkbare functies lager ligt. Let erop dat binnen een fiscale eenheid het hoogste loon van vergelijkbare werknemers binnen de totale groep als uitgangspunt kan gelden.

Voor het vaststellen van een lager DGA loon binnen de fiscale eenheid moet een sterke onderbouwing aanwezig zijn, bijvoorbeeld doordat de winstcapaciteit van de onderneming beperkt is of personeel binnen de eenheid een lager loon ontvangt. Als de fiscale eenheid een startende onderneming is, of verliesgevend, zijn er extra mogelijkheden om het DGA salaris lager vast te stellen. Zorg dan altijd voor een goede schriftelijke onderbouwing.

Specifieke aandachtspunten bij fiscale eenheid

• Het gebruikelijk loon binnen een fiscale eenheid kan nooit lager zijn dan het hoogste salaris van vergelijkbare werknemers binnen de gehele groep.
• Let op de regels rond managementvergoedingen of fees vanuit holdings binnen de fiscale eenheid.
• De fiscale eenheid geldt alleen voor de vennootschapsbelasting, niet automatisch voor de loonheffing of omzetbelasting.

Praktische tips voor DGA’s binnen een fiscale eenheid

Voor een optimale fiscale positie is het slim jaarlijks te toetsen of het DGA salaris nog correct is vastgesteld, zeker bij wijzigingen in de structuur van de fiscale eenheid. Maak hierbij altijd een vergelijking met lonen uit de markt en vergelijkbare functies binnen de groep. Zo voorkom je correcties en naheffingen achteraf.

Werk je met een holdingstructuur of management fee? Controleer dan of de vergoeding marktconform is en goed vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst. Houd rekening met gewijzigde regelgeving en consulteer je adviseur tijdig voor het nieuwe kalenderjaar.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA loon binnen een fiscale eenheid?

Voor 2025 geldt een minimum van €56.000 per jaar, tenzij je met bewijs kunt aantonen dat vergelijkbare functies lager worden beloond binnen de fiscale eenheid.

Mag ik mijn DGA loon lager vaststellen binnen een fiscale eenheid?

Ja, dat mag onder voorwaarden, bijvoorbeeld bij lagere lonen in vergelijkbare functies binnen de groep of bij verlieslatendheid. Dit moet altijd goed onderbouwd worden.

Geldt de fiscale eenheid ook voor de loonheffing of btw?

Nee, de fiscale eenheid geldt alleen voor de vennootschapsbelasting. Voor loonheffing en btw gelden mogelijk andere (deel)regelingen.

Waar moet ik rekening mee houden bij het uitkeren van dividend binnen een fiscale eenheid?

Zorg er bij dividenduitkeringen voor dat altijd wordt voldaan aan het uitkeren van een marktconform salaris. De Belastingdienst controleert hier streng op.