DGA-salaris bij verlieslatende BV’s: regels en mogelijkheden 2025

Inleiding: DGA-salaris bij verlieslatende BV’s

Het onderwerp DGA-salaris bij verlieslatende BV’s is actueler dan ooit. De Belastingdienst stelt een minimum DGA-salaris van €56.000 vast, maar wat als jouw BV structureel verlies draait en dit bedrag niet kan worden betaald? Er zijn regels en uitzonderingen waarmee je rekening kunt houden als directeur-grootaandeelhouder (DGA).

Gebruikelijk loon DGA: wat houdt het in?

Het gebruikelijk loon – ook wel DGA-salaris genoemd – is het bedrag dat een DGA zichzelf minimaal moet uitkeren als loon. Het doel hiervan is belastingontwijking te voorkomen door het grootste deel van de winst als dividend uit te keren. Voor 2025 is het minimum DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar.

Verlagen DGA-salaris bij structureel verlies

Wanneer mag het DGA-salaris omlaag?

Het verlagen van het DGA-salaris is mogelijk als jouw BV structureel verlies lijdt en het betalen van het minimumloon het voortbestaan van de onderneming zou bedreigen. Belangrijke voorwaarden zijn:

• Het verlies mag niet incidenteel zijn, maar langdurig;
• Bij voldoende eigen vermogen en liquiditeit is verlaging meestal niet toegestaan;
• De verlaging moet vooraf afgestemd worden met de Belastingdienst, bij voorkeur schriftelijk.

Discussiepunten met de Belastingdienst

Hoewel de rechter soms een lager loon toestaat bij structureel verlies, is de Belastingdienst hier doorgaans terughoudend in. Zeker als de BV nog voldoende middelen of reserves heeft. Leg jouw situatie daarom altijd goed vast en overweeg overleg met een fiscalist of accountant.

Stappenplan voor een lager DGA-salaris

• Breng de verliezen en financiële positie van de BV duidelijk in kaart;
• Dien een onderbouwd verzoek in bij de Belastingdienst om het gebruikelijk loon te verlagen;
• Zorg voor goede schriftelijke vastlegging van afspraken en overleg;
• Schakel een expert in voor complexe situaties.

Fiscale gevolgen en alternatieven

Een lager DGA-salaris heeft gevolgen voor de belastingafdracht en sociale voorzieningen. Tegelijkertijd kan het uitkeren van dividend bij verlieslatende BV’s niet altijd uitkomst bieden. Het is belangrijk om fiscaal en bedrijfseconomisch alle opties af te wegen.

Conclusie: advies voor DGA’s

Het DGA-salaris bij verlieslatende BV’s biedt ruimte voor maatwerk, maar vraagt om goede voorbereiding en afstemming met de Belastingdienst. Wil je jouw risico op fiscale discussies minimaliseren? Zorg voor transparantie en onderbouwing, en win tijdig professioneel advies in.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Mag ik altijd mijn DGA-salaris verlagen als mijn BV verlies maakt?

Nee, de Belastingdienst staat een lager salaris alleen toe bij structureel verlies, onvoldoende eigen vermogen of als het voortbestaan van de BV wordt bedreigd. Overleg altijd vooraf.

Hoe stel ik het verlaagde DGA-salaris vast?

Je dient een goed onderbouwd verzoek in bij de Belastingdienst. Gebruik cijfers en prognoses om de noodzaak van verlaging te onderbouwen.

Wat gebeurt er als ik het DGA-salaris zonder toestemming verlaag?

De Belastingdienst kan het DGA-salaris corrigeren, wat tot naheffingen, boetes en rente kan leiden. Leg afspraken altijd schriftelijk vast.

Kan ik dividend uitkeren in plaats van salaris bij verlies?

Dividend uitkeren mag alleen bij voldoende winst. Bij verlies is dit meestal niet mogelijk, en het gebruikelijk loon blijft verplicht tenzij een verlaging is goedgekeurd.