DGA loon controle: alles over regels en fiscale aandachtspunten

Wat houdt DGA loon controle in?

De DGA loon controle is een speerpunt van de Belastingdienst en gaat over het toetsen of directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) zichzelf het wettelijk vereiste salaris uitkeren. De gebruikelijkloonregeling schrijft voor dat een DGA jaarlijks minimaal €56.000 (stand 2025) moet verdienen, tenzij er aantoonbare redenen zijn voor een lager bedrag. Veel DGA’s proberen het loon lager vast te stellen, maar dit brengt risico’s met zich mee. De Belastingdienst voert hier steeds vaker strikte controles op uit.

Waarom is DGA loon controle zo belangrijk?

Het correcte DGA loon voorkomt belastingontwijking. De fiscus wil dat DGA’s niet kunstmatig hun salaris verlagen om meer dividend te kunnen uitkeren, wat in de praktijk fiscaal aantrekkelijker is. Uit onderzoek blijkt dat veel DGA’s een lager loon opgeven dan wettelijk verplicht. Dit kan leiden tot naheffingen en boetes als de Belastingdienst bij controle afwijkingen constateert.

Hoe wordt het DGA loon gecontroleerd?

De Belastingdienst vergelijkt het opgegeven salaris met:

• Het loon van vergelijkbare functies in loondienst
• De financiële positie van de BV
• Marktconforme beloningen in de branche

Als het salaris te laag is vastgesteld zonder goedkeuring of onderbouwing, kan de Belastingdienst corrigerend optreden. Zeker bij een loon onder de grens van €56.000 is de kans op extra controle groot.

Belangrijkste aandachtspunten en risico’s bij DGA loon controle

• Het minimumloon voor DGA’s is in 2025 vastgesteld op €56.000.
• Structureel een lager salaris uitbetalen is alleen toegestaan met voorafgaand overleg en toestemming van de Belastingdienst, bijvoorbeeld bij beperkte winst.
• Te laag loon kan leiden tot naheffing, rente en soms zelfs boetes.
• Startende BV’s en deeltijdfuncties krijgen zelden automatische goedkeuring voor lager loon.

Let op: Door een lager loon neemt de winst van de BV toe. De Belastingdienst ontvangt dan mogelijk via vennootschapsbelasting alsnog een deel, maar je loopt wel risico’s als het loon niet goed onderbouwd is.

Tips voor het vaststellen van een correct DGA loon

Onderbouwing en overleg

Zorg voor een gedegen onderbouwing van het vastgestelde loon en leg afspraken vast met de Belastingdienst indien je van de standaardregeling wilt afwijken. Kijk naar de marktwaarde van vergelijkbare functies en de financiële positie van je BV.

Periodieke evaluatie

Evalueer jaarlijks je DGA salaris en pas het aan als de wet of de situatie verandert. Houd rekening met winstontwikkeling en wijzigingen in de regelgeving.

Voorkom verrassingen bij controle

Controleer je loonadministratie regelmatig en bereid je voor op mogelijk overleg met de Belastingdienst. Dit voorkomt correcties bij controle.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat houdt een DGA loon controle precies in?

Een DGA loon controle is de toetsing door de Belastingdienst of het salaris van de DGA voldoet aan de gebruikelijkloonregeling. Hierbij wordt gekeken naar het minimumloon, marktconformiteit en eventuele afwijkingen.

Wat gebeurt er als mijn DGA loon te laag is vastgesteld?

Als het DGA loon te laag is vastgesteld zonder toestemming van de Belastingdienst, kun je een naheffing, rente en mogelijk een boete ontvangen. Je moet het loon dan alsnog corrigeren.

Kan ik als DGA onder het minimumloon blijven?

Dit is alleen toegestaan na goedkeuring van de Belastingdienst, bijvoorbeeld bij structureel beperkte winst van de BV. Anders geldt altijd het minimum DGA loon van €56.000 per jaar.

Wordt dividend uitkering als salaris gezien?

Nee, dividend is geen salaris en geldt als een aparte inkomstenstroom. Je moet ook altijd voldoen aan het verplichte DGA loon, ongeacht eventuele dividenduitkeringen.