DGA loon en dividendbeleid in 2025: zo haal je het maximale uit je BV

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kies je jaarlijks welk deel van je inkomen uit salaris en welk deel uit dividend bestaat. Het bepalen van een slim DGA loon en dividendbeleid is essentieel voor je fiscale positie en de winst van je BV. In 2025 zijn de regels verder aangescherpt en biedt een slimme verdeling van salaris en dividend grote voordelen.

Het gebruikelijk DGA salaris: regels en hoogte in 2025

Wat is het verplichte DGA salaris?

Voor 2025 is het verplichte minimum DGA salaris vastgesteld op € 56.000 per jaar. Dit wordt het “gebruikelijk loon” genoemd. Soms is een lager salaris toegestaan, bijvoorbeeld als de marktwaarde van vergelijkbare functies lager ligt of als je BV structureel te weinig winst maakt. Overleg hiervoor altijd met je belastinginspecteur.

Hoe wordt het DGA salaris belast?

Het DGA salaris valt onder de loonbelasting en inkomstenbelasting (box 1). De BV houdt loonheffing in op het salaris en draagt dit af aan de Belastingdienst. Je moet het salaris ook opgeven in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

Dividend uitkeren als DGA: kansen en aandachtspunten

Hoe werkt de dividenduitkering?

Naast je salaris mag je als DGA dividend uitkeren uit de winst van de BV. Dividenduitkeringen worden eerst belast met 15% dividendbelasting. Daarna betaal je als DGA inkomstenbelasting in box 2 over het ontvangen dividend.

Belastingtarieven dividend in 2025

• Tot € 67.000 aan dividend geldt een tarief van 24,5% in box 2.
• Boven de € 67.000 betaal je 33% in box 2.

Deze tarieven zijn van kracht vanaf 2024, waardoor het verdelen van dividenduitkeringen over meerdere jaren aantrekkelijk kan zijn.

Combineren van salaris en dividend: jouw optimale beleid

Waarom kiezen voor een mix?

Een slimme strategie is het combineren van salaris en dividend. Je voldoet dan aan de fiscale verplichtingen én profiteert van lagere belasting over het deel dat je als dividend uitkeert. Het loont om het DGA salaris niet onnodig te verhogen, maar wel minimaal aan de wettelijke eisen te voldoen.

Voorbeeld van een optimale combinatie

Stel je keert jezelf in 2025 het verplichte DGA salaris van € 56.000 uit en daarnaast € 50.000 aan dividend. Je betaalt loonbelasting over het salaris en 24,5% belasting in box 2 over het dividend tot € 67.000. Boven dat bedrag loopt het tarief op, waardoor de juiste verdeling nog belangrijker wordt.

Praktische tips voor jouw DGA loon en dividendbeleid

• Stel samen met een fiscalist jouw optimale loon en dividend vast.
• Let op de verschillende belastingtarieven en spreid grote dividenduitkeringen.
• Controleer jaarlijks of je nog voldoet aan de fiscale eisen.
• Documenteer afspraken over loon en dividend goed in je administratie.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA loon in 2025?

Het minimale DGA salaris voor 2025 is € 56.000 per jaar. In uitzonderingssituaties mag dit lager zijn, maar altijd in overleg met de Belastingdienst.

Wanneer is dividend uitkeren aantrekkelijker dan salaris?

Dividend is fiscaal vaak gunstiger dan salaris, vooral als je onder de € 67.000 per jaar aan dividend blijft. Boven dat bedrag stijgt het belastingtarief in box 2.

Mag ik alleen dividend uitkeren zonder salaris?

Nee, als DGA ben je verplicht een gebruikelijk loon uit te keren voordat je dividend mag uitkeren. Alleen bij structurele verliezen of bijzondere situaties kan hiervan worden afgeweken.

Wat gebeurt er als ik te weinig DGA salaris uitkeer?

De Belastingdienst kan correcties aanbrengen en naheffingen opleggen als je structureel te weinig salaris uitkeert. Dit kan leiden tot extra belasting en boetes.