DGA loon fiscale boete voorkomen en risico’s beperken

Wat houdt het DGA loon in en waarom is het belangrijk

Het DGA loon fiscale boete is een actueel onderwerp onder directeur-grootaandeelhouders. De Belastingdienst verwacht dat je als DGA jaarlijks een minimaal salaris opneemt, het zogenoemde gebruikelijk loon. In 2025 is dit vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij je kunt aantonen dat dit in jouw branche of situatie niet haalbaar is. Voldoe je niet aan deze eis of stel je het loon onterecht lager vast, dan riskeer je een forse fiscale boete en naheffing.

Minimale looneisen voor de DGA

Het minimum DGA loon is niet zomaar gekozen. De Wet op de Loonbelasting schrijft voor dat het salaris ten minste gelijk moet zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:

• 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het hoogste loon van werknemers in dienst bij de onderneming of een verbonden lichaam
• Het wettelijk minimum, in 2025 €56.000 (in eerdere jaren vaak €45.000 of €51.000)

Alleen in uitzonderlijke gevallen, zoals bij een startende onderneming of als er geen middelen zijn, kun je in overleg met de fiscus een lager loon vastleggen. Hiervoor moet je wel een gedegen onderbouwing aanleveren en toestemming krijgen van de Belastingdienst.

Fiscale boete bij te laag DGA loon

Als je als DGA niet het juiste loon aangeeft, loop je het risico op een naheffing en een fiscale boete. De Belastingdienst controleert actief of het opgegeven salaris marktconform is. Wordt vastgesteld dat het loon structureel te laag is vastgesteld, dan volgt een correctie over de voorgaande jaren, vermeerderd met boetes en rente. Dit kan al snel in de duizenden euro’s lopen. Zelfs wanneer de BV het loon in werkelijkheid niet kan uitbetalen, rekent de fiscus vaak met het bedrag dat juridisch vorderbaar en inbaar is.

Praktijkvoorbeeld: Fiscale boete na controle

Is je DGA loon te laag en kun je dit niet goed onderbouwen, dan is een fiscale boete bijna onvermijdelijk. In een recente zaak werd het loon pro rata bepaald op €15.000 voor een gedeeltelijk jaar, maar alleen met toestemming van de inspecteur en sterke onderbouwing. Ontbreekt deze onderbouwing, dan kan de fiscus het volledige normbedrag opleggen en een boete in rekening brengen.

Hoe kun je als DGA een fiscale boete voorkomen

Voorkom problemen en stem het DGA loon jaarlijks af op de wettelijke eisen. Check regelmatig wat een marktconform salaris is in jouw branche, leg afspraken schriftelijk vast en raadpleeg bij twijfel een fiscalist. Als een lager loon noodzakelijk is vanwege financiële omstandigheden, overleg dan tijdig met de Belastingdienst en zorg voor schriftelijke bevestiging. Goede documentatie en transparantie beperken de kans op naheffingen en boetes aanzienlijk.

Uitzonderingen en bijzondere situaties

Bij startende ondernemingen of wanneer er duidelijke financiële knelpunten zijn, is het mogelijk een lager loon af te spreken. Dit moet echter altijd aantoonbaar en vooraf zijn geregeld met de fiscus. Alleen mondelinge afspraken of het ontbreken van uitbetaling bieden geen bescherming tegen aanslagen of boetes.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2025?

Voor 2025 geldt een minimum DGA loon van €56.000 per jaar, tenzij je kunt aantonen dat een lager loon in jouw situatie marktconform is.

Wanneer krijg ik als DGA een fiscale boete?

Een fiscale boete volgt als je jouw DGA loon structureel te laag vaststelt zonder goede onderbouwing of toestemming van de Belastingdienst. Dit kan ook met terugwerkende kracht.

Kan ik als startende DGA een lager loon vaststellen?

Ja, maar uitsluitend met toestemming van de Belastingdienst en mits er voldoende onderbouwing is. Bijvoorbeeld via een pro rata berekening of branchevergelijking.

Wat moet ik doen als mijn bedrijf het DGA loon niet kan betalen?

Neem tijdig contact op met de Belastingdienst en leg de financiële situatie goed vast. Zonder akkoord kan het loon alsnog als genoten worden aangemerkt en volgt mogelijk een boete.