Wat houdt de DGA loon toets van de Belastingdienst in
De DGA loon toets Belastingdienst is een controle waarmee wordt vastgesteld of het salaris van de directeur-grootaandeelhouder (DGA) voldoet aan de eisen van de gebruikelijkloonregeling. De Belastingdienst kijkt of het salaris van de DGA minimaal het bedrag is dat gebruikelijk is voor het niveau en de aard van de werkzaamheden binnen het bedrijf. De toets is bedoeld om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag loon uitkeren, wat fiscale voordelen zou kunnen opleveren.
De gebruikelijkloonregeling uitgelegd
De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat het loon van een DGA in principe minimaal gelijk moet zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:
- € 56.000 (2025)
- 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het hoogste loon van de overige werknemers binnen de onderneming
Als het gebruikelijk loon lager is dan het normbedrag, moet de DGA kunnen aantonen dat dit zakelijk en reëel is. Is het loon hoger, dan moet de Belastingdienst bewijzen dat het niet passend is.
Wanneer wordt het loon getoetst?
De Belastingdienst voert regelmatig controles uit op het loon van DGA’s. Wordt een lager loon uitgekeerd dan gebruikelijk, dan moet de DGA dit overtuigend kunnen onderbouwen. Dit kan met gegevens over de aard van de werkzaamheden, financiële situatie of salarissen van vergelijkbare functies binnen en buiten de onderneming.
Goed onderbouwd DGA loon: waar let je op?
Een sterke onderbouwing voorkomt correcties door de Belastingdienst. Denk hierbij aan:
- Marktvergelijkingen: vergelijk het loon met soortgelijke functies.
- Bedrijfssituatie: als de onderneming onvoldoende resultaat maakt voor het standaard DGA loon, dien dit te onderbouwen.
- Bijzondere omstandigheden: zoals beperkte werktijd, deeltijd of tijdelijk verminderde omzet.
De bewijslast ligt bij de DGA als hij een lager loon hanteert dan het normbedrag. Een correcte en actuele salarisadministratie is essentieel om vragen van de Belastingdienst te kunnen beantwoorden.
Veelvoorkomende fouten bij de DGA loon toets
- Onvoldoende onderbouwing bij een lager vastgesteld loon.
- Lager loon uitkeren vanwege tijdelijk lagere resultaten zonder dit te onderbouwen.
- Geen vergelijkbare functies gebruiken voor de marktvergelijking.
- Niet raadplegen van deskundigen of fiscaal adviseurs.
Praktische tips voor DGA’s
- Leg jaarlijks schriftelijk vast waarom het loon op een bepaald niveau wordt vastgesteld.
- Maak gebruik van loonvergelijkingstools en zorg voor actuele marktdata.
- Schakel tijdig een adviseur in bij veranderingen in de onderneming of twijfel over het juiste loon.
Samenvatting en belang van de DGA loon toets
De DGA loon toets Belastingdienst is een belangrijke fiscale controle die voorkomt dat DGA’s een te laag loon uitkeren. Voldoen aan de gebruikelijkloonregeling, met een goede onderbouwing en actuele gegevens, voorkomt correcties en naheffingen. Voor een gezonde bedrijfsvoering én een juiste relatie met de Belastingdienst is het essentieel dit elk jaar serieus te nemen.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is de DGA loon toets van de Belastingdienst?
De DGA loon toets is een controle waarmee de Belastingdienst beoordeelt of het salaris van een DGA voldoet aan de eisen van de gebruikelijkloonregeling.
Hoe wordt het gebruikelijk loon vastgesteld voor een DGA?
Het gebruikelijk loon wordt vastgesteld op basis van het normbedrag, minimaal 75% van het loon in een vergelijkbare dienstbetrekking of het hoogste loon binnen de onderneming.
Kan ik als DGA afwijken van het standaardloon?
Ja, maar alleen als je het lagere loon goed kunt onderbouwen met zakelijke argumenten en actuele marktgegevens.
Wat zijn de gevolgen van een te laag vastgesteld DGA loon?
De Belastingdienst kan correcties en naheffingen opleggen als het loon onvoldoende wordt onderbouwd en lager is dan toegestaan.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
