Wat houdt het DGA loon voor starters in?
Als je als starter een BV opricht en de rol van directeur-grootaandeelhouder (DGA) op je neemt, ben je verplicht jezelf een marktconform salaris uit te keren. Dit is het zogenaamde ‘DGA loon starters’. Deze regeling wordt door de Belastingdienst gehanteerd om te voorkomen dat DGA’s te weinig loonbelasting betalen en in plaats daarvan te veel dividend uitkeren. Het focus zoekwoord DGA loon starters speelt dus direct een grote rol in de opstartfase van jouw onderneming.
Hoe wordt het DGA loon starters vastgesteld?
Voor het DGA loon starters geldt sinds 2024 een minimum van €56.000 per jaar. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld en kan variëren, afhankelijk van de economische omstandigheden en regelgeving. Het wettelijk minimumsalaris voor een DGA wordt bepaald op basis van het hoogste bedrag uit de volgende drie opties:
- €56.000 per jaar
- 100% van het loon van iemand met een vergelijkbare functie buiten jouw bedrijf
- Het hoogste salaris van de werknemers binnen je eigen onderneming
Bij meerdere DGA’s binnen één BV wordt het minimumloon per persoon toegepast. Dit betekent dat elke DGA hetzelfde minimumsalaris moet ontvangen, tenzij aantoonbaar is dat een lager loon passend is bij de situatie van het bedrijf.
Voorbeeldberekening DGA loon starters
Stel dat je net een BV bent gestart en jouw enige werknemer ontvangt €45.000 per jaar. Volgens de regels ben je als DGA verplicht om €56.000 per jaar aan jezelf uit te keren, omdat dit het hoogste van de drie is.
Uitzonderingen en flexibiliteit voor starters
De Belastingdienst biedt enige ruimte voor uitzondering bij het bepalen van het DGA loon starters, vooral als het bedrijf nog onvoldoende winst maakt of zich in een investeringsfase bevindt. Voor start-ups gold tot 2023 een versoepelde regeling, waarbij het DGA loon op het wettelijk minimumloon gesteld mocht worden, mits de onderneming als start-up werd erkend (bijvoorbeeld via een S&O-verklaring). Sinds 2023 is deze uitzondering vrijwel verdwenen, maar in de praktijk kan bij onvoldoende winst of liquiditeit soms tijdelijk een lager salaris verdedigd worden. Dit moet je wel goed onderbouwen, bijvoorbeeld met financiële overzichten, een S&O-verklaring of een verlieslatende exploitatie.
Let op bij toepassing van een lager DGA loon
De Belastingdienst beoordeelt elke situatie individueel. Kan jouw BV het standaard DGA loon niet betalen omdat alle middelen worden geïnvesteerd of er nog geen winst is, dan kun je motivatie aandragen voor een lager loon. Wees hiervan goed op de hoogte en leg jouw argumentatie zorgvuldig vast om discussies achteraf te voorkomen.
Praktische tips voor het vaststellen van het DGA loon als starter
- Controleer jaarlijks het minimum DGA loon en pas tijdig de salarisadministratie aan
- Documenteer financiële uitdagingen of investeringen zorgvuldig
- Neem contact op met een salarisadministrateur of accountant voor advies op maat
- Zorg dat je altijd voldoet aan de regels voor de loonbelasting om boetes te voorkomen
Wil je als starter zeker weten dat je voldoet aan de eisen rondom het DGA loon? Salarisvriend helpt je graag met salarisadministratie, advies en het optimaliseren van je beloningsbeleid als DGA.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum DGA loon voor starters in 2025?
Het minimum DGA loon voor starters is in 2025 vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij het salaris van een vergelijkbare functie hoger ligt of het hoogste salaris binnen het bedrijf hoger is.
Kan ik als starter een lager DGA loon uitkeren?
Een lager DGA loon is alleen toegestaan als je goed kunt onderbouwen dat jouw BV het reguliere salaris niet kan dragen, bijvoorbeeld bij een verlieslatende start of zware investeringen. Overleg dit altijd met de Belastingdienst en leg je argumentatie goed vast.
Wat zijn de gevolgen van een te laag DGA loon?
Betaal je jezelf als DGA te weinig loon uit, dan loop je het risico op correcties, naheffingen en boetes van de Belastingdienst bij een controle.
Hoe bepaal ik het juiste DGA loon als ik net ben gestart?
Bepaal wat het hoogste bedrag is tussen €56.000, het loon van een vergelijkbare functie en het hoogste salaris binnen jouw BV. Bij twijfel of onvoldoende financiële ruimte kun je advies vragen aan een specialist en eventueel een lager loon gemotiveerd toepassen.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
