DGA loon update 2025: alle details op een rij

De DGA loon update is elk jaar een belangrijk onderwerp voor directeur-grootaandeelhouders. In 2025 blijft het minimale gebruikelijk loon voor de DGA vastgesteld op €56.000. Toch zijn er uitzonderingen, fiscale valkuilen en optimalisatiemogelijkheden waarmee je als DGA rekening moet houden. Hieronder vind je alles wat je moet weten rondom het DGA salaris en hoe je dit optimaal inricht voor je eigen situatie.

Wat houdt het DGA loon precies in?

Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) is iemand die minimaal 5% van de aandelen in een BV bezit en daarnaast werkzaam is binnen deze onderneming. De Belastingdienst verplicht elke DGA om zichzelf een marktconform salaris uit te keren, het zogenaamde ‘gebruikelijk loon’. Dit loon moet minimaal gelijk zijn aan:

• €56.000 per jaar in 2025
• Het hoogste loon van andere werknemers binnen de onderneming
• 100% van het loon van de meest vergelijkbare functie buiten de onderneming

Het gebruikelijk loon is bedoeld om ontwijking van loonbelasting te voorkomen en eerlijkheid tussen loontrekkenden te waarborgen.

Minimaal DGA salaris 2025: geen verhoging, wel aandachtspunten

Voor 2025 blijft het minimale DGA salaris ongewijzigd ten opzichte van 2024 en bedraagt dit €56.000. Dit bedrag is inclusief eventuele bijtelling voor de auto van de zaak, vakantiegeld, een dertiende maand en andere vaste emolumenten. Ondanks dat het normbedrag gelijk blijft, kunnen loonbestanddelen zoals bijtelling voor een auto het te hanteren brutobedrag verlagen.

Belangrijke aandachtspunten:

• De doelmatigheidstoets is sinds 2023 vervallen, waardoor je minder ruimte hebt voor afwijking van het normbedrag.
• Het netto loon kan toch licht stijgen door wijzigingen in sociale premies en belastingtarieven.
• Bij financiële of operationele problemen kan in samenspraak met de Belastingdienst een lager gebruikelijk loon worden toegestaan. Zorg hierbij voor goede documentatie.

Uitzonderingen en fiscale optimalisatie van het DGA loon

In sommige gevallen mag het DGA salaris onder de norm uitkomen. Dit is mogelijk als:

• Andere vergelijkbare werknemers in loondienst aantoonbaar minder verdienen
• De BV de middelen niet heeft om het salaris uit te keren (bijvoorbeeld bij verlies of liquiditeitsproblemen)

Fiscale optimalisatie is mogelijk door over het meerdere boven €76.000 dividend uit te keren in plaats van loon. Dividenden worden belast in box 2, wat bij een lager tarief fiscaal voordeliger uit kan vallen.

Praktische aandachtspunten en veelgemaakte fouten

• Vergeet niet de juiste bijtelling voor bedrijfsauto’s op te nemen in je loonberekening
• Leg vergelijkingen met andere werknemers of functies altijd goed vast bij afwijking van het normbedrag
• Stel jaarlijks vast of het gebruikelijk loon nog passend is voor je situatie
• Voorkom problemen bij belastingcontroles door duidelijke onderbouwing

Conclusie

De DGA loon update voor 2025 bevestigt dat het minimale salaris op €56.000 blijft, met aandacht voor onderbouwing en mogelijkheden voor fiscale optimalisatie. Blijf ieder jaar alert op aanpassingen en zorg dat je situatie aansluit bij de regels voor het gebruikelijk loon.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA salaris in 2025?

In 2025 is het minimale gebruikelijk loon voor de DGA vastgesteld op €56.000 per jaar, hetzelfde als in 2024. Dit is inclusief bijtelling, vakantiegeld en andere vaste beloningen.

Wanneer mag ik als DGA een lager salaris uitkeren?

Een lager salaris mag als je aantoonbaar minder verdient dan vergelijkbare werknemers in loondienst binnen of buiten de onderneming, of als de BV niet over voldoende middelen beschikt.

Is dividenduitkering fiscaal voordeliger dan loon?

Voor bedragen die boven het normbedrag uitkomen, kan het voordeliger zijn om dit als dividend uit te keren. Dividenden worden in box 2 belast tegen een lager tarief, wat fiscaal aantrekkelijker kan zijn dan extra loon in box 1.

Moet bijtelling voor een auto van de zaak in het DGA loon worden meegenomen?

Ja, de bijtelling voor een zakelijke auto is onderdeel van het gebruikelijk loon. Dit kan het brutoloon dat je jezelf moet uitkeren verlagen, zolang het totaal aan de norm voldoet.