DGA loon vs werknemers: Belangrijkste verschillen en aandachtspunten

Verschillen tussen DGA loon en loon van werknemers

Het bepalen van het juiste salaris is essentieel voor zowel een directeur-grootaandeelhouder (DGA) als voor reguliere werknemers. Het focus zoekwoord dga loon vs werknemers speelt hierbij een centrale rol. Een DGA is niet alleen bestuurder van de eigen BV, maar bezit ook een aanmerkelijk belang, terwijl een werknemer in loondienst werkt zonder eigenaarschap.

DGA: Functies en verantwoordelijkheden

Een DGA combineert ondernemerschap met het werknemerschap in de eigen BV. Hierdoor gelden speciale fiscale regels, waaronder de gebruikelijkloonregeling. Werknemers ontvangen hun salaris puur op basis van de arbeidsovereenkomst en zijn niet verantwoordelijk voor het beleid of het eigendom van het bedrijf.

Wat houdt de gebruikelijkloonregeling in?

De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat een DGA minimaal een bepaald salaris uit de BV moet ontvangen. Dit voorkomt dat DGA’s zichzelf een te laag inkomen toekennen en zo belasting ontwijken. Voor 2025 geldt een minimum van €56.000 per jaar, tenzij aangetoond kan worden dat een lager salaris in vergelijkbare functies gebruikelijk is.

• Het gebruikelijk loon is minimaal het hoogste van de volgende bedragen:
• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het loon van de meestverdienende werknemer binnen de BV of een verbonden vennootschap
• Ten minste het vastgestelde minimum (voor 2025 en 2024: €56.000)

Kan worden aangetoond dat het marktconforme loon lager ligt, dan kan het DGA loon daarop worden aangepast. Dit is echter onderhevig aan strenge bewijsvoering.

Werknemersloon: Vrijheid en grenzen

Werknemerssalarissen worden bepaald door de cao, contractuele afspraken of marktconforme beloningen. Er is geen wettelijk minimum boven het algemene minimumloon, tenzij anders vastgelegd in de branche.

Belastingdruk: DGA vs werknemers

Er bestaan belangrijke verschillen in de belastingdruk tussen DGA’s en reguliere werknemers. Een werknemer betaalt loonbelasting over het volledig ontvangen loon. Een DGA daarentegen verdeelt doorgaans zijn inkomen tussen salaris (gebruikelijk loon) en dividend. Dit kan leiden tot een net iets andere belastingdruk.

Inkomen	Werknemer (%)	DGA (%)
50.000	36,2	37,9
100.000	50,4	53,0
200.000	56,2	53,8

Hieruit blijkt dat bij lagere inkomens de belastingdruk voor werknemers soms iets gunstiger kan zijn, maar bij hogere inkomens het DGA-model met dividend uitkeren fiscaal aantrekkelijker kan zijn.

Tips voor het bepalen van het juiste DGA loon

• Vergelijk met functieniveau en branche: Onderzoek wat gebruikelijk is in vergelijkbare functies.
• Onderbouw afwijkende loonkeuze: Documenteer vergelijkbare lonen als je lager dan het normbedrag wilt uitkeren.
• Controleer jaarlijks: Wet- en regelgeving kan veranderen, waardoor de ondergrens voor het gebruikelijk loon stijgt.
• Let op de positie van andere werknemers: Het DGA loon mag niet onder het hoogste loon van medewerkers binnen het bedrijf liggen.

Afbeeldingen

• 
• 

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen het DGA loon en het loon van een werknemer?

Een DGA bepaalt deels zelf het salaris, maar moet voldoen aan de gebruikelijkloonregeling. Werknemers zijn volledig afhankelijk van cao’s, marktconforme afspraken of wetgeving omtrent het minimumloon.

Hoe hoog moet het DGA loon minimaal zijn?

Voor 2025 en 2024 geldt een minimum van €56.000 per jaar, tenzij wordt aangetoond dat een lager loon in vergelijkbare functies gebruikelijk is.

Waarom is het gebruikelijk loon voor DGA’s ingesteld?

Deze regeling voorkomt belastingontwijking door te lage salarissen en zorgt voor eerlijke belastingafdracht over het inkomen van DGA’s.

Kan het DGA loon lager zijn dan dat van werknemers?

Alleen als kan worden onderbouwd dat vergelijkbare functies buiten de eigen BV ook lager worden beloond. Vaak zal het DGA loon minimaal gelijk moeten zijn aan de hoogstverdienende werknemer binnen het bedrijf.