DGA-salaris bij bedrijfsbeëindiging: regels en aandachtspunten

DGA-salaris bij bedrijfsbeëindiging: wat moet u weten?

Het DGA-salaris bij bedrijfsbeëindiging roept veel vragen op bij directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die hun bedrijf willen stoppen. In de eerste 100 woorden is het essentieel om te weten dat het DGA-salaris wettelijk verplicht is tot het moment van daadwerkelijke bedrijfsbeëindiging. Het bepalen van het juiste salaris en de fiscale afwikkeling zijn belangrijke aandachtspunten.

Wanneer stopt het DGA-salaris?

Het salaris van de DGA eindigt formeel op het moment dat de arbeidsovereenkomst met de vennootschap wordt beëindigd én de werkzaamheden daadwerkelijk zijn gestopt. Het is belangrijk om dit goed te documenteren voor de Belastingdienst, aangezien de DGA tot aan de officiële einddatum salarisplichtig blijft.

Minimale salarisnormen tot aan beëindiging

Tot het moment van beëindiging geldt het gebruikelijk loon-regime: u moet minimaal het hoogste van drie bedragen aan uzelf uitkeren: het loon uit een vergelijkbare functie, het loon van de best verdienende werknemer of het wettelijk minimum DGA-salaris van € 56.000 per jaar. Alleen onder specifieke omstandigheden, zoals ernstige verliezen of een liquiditeitstekort, mag het loon lager zijn vastgesteld.
Voor startende of verlieslijdende ondernemingen kan tijdelijk het wettelijk minimumloon gelden.

Fiscale gevolgen van bedrijfsbeëindiging voor DGA’s

Bij bedrijfsbeëindiging speelt de zogenaamde stakingswinst. Dit is de winst die ontstaat doordat activa worden verkocht of overgedragen. DGA’s moeten rekening houden met inkomstenbelasting over deze stakingswinst. In sommige gevallen is stakingsaftrek mogelijk, wat de belastingdruk kan verlagen.

Stakingsaftrek en pensioenvoorzieningen

Als u in aanmerking komt voor de stakingsaftrek, mag u een deel van de winst uit de bedrijfsbeëindiging belastingvrij opnemen. Dit kan oplopen tot duizenden euro’s voordeel. Let ook op de afwikkeling van eventuele pensioen- of oudedagsvoorzieningen die in eigen beheer zijn opgebouwd. Daarvoor gelden specifieke fiscale regels.

Praktische tips en aandachtspunten bij beëindiging

• Leg de datum van bedrijfsbeëindiging en het stopzetten van werkzaamheden schriftelijk vast.
• Maak duidelijke afspraken over eventuele resterende verplichtingen, zoals leningen of openstaande rekeningen.
• Vraag bij twijfel een deskundige om de situatie fiscaal optimaal af te wikkelen.

Aandacht voor de aangifte en gezamenlijke afstemming

Dien tijdig uw laatste loonbelastingaangifte in. Stem de beëindiging af met uw accountant of salarisadministrateur om fiscale valkuilen te voorkomen. Een goede begeleiding voorkomt naheffingen en boetes.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wanneer mag het DGA-salaris lager zijn bij bedrijfsbeëindiging?

Een lager DGA-salaris is toegestaan als uw onderneming verlieslijdend is of in liquiditeitsproblemen verkeert. Dit moet u kunnen onderbouwen met cijfers. Alleen in uitzonderlijke situaties mag u tijdelijk afwijken van het minimum van € 56.000.

Moet ik stakingswinst aangeven als ik mijn BV beëindig?

Ja, bij bedrijfsbeëindiging moet u stakingswinst aangeven bij de Belastingdienst. Hierover betaalt u inkomstenbelasting, maar mogelijk heeft u recht op stakingsaftrek waardoor u minder belasting hoeft te betalen.

Wanneer stopt de verplichting tot het uitkeren van DGA-salaris?

De verplichting stopt zodra u formeel geen werkzaamheden meer verricht en het dienstverband is beëindigd. Tot dat moment moet het salaris conform de gebruikelijkloonregeling worden uitbetaald.

Wat gebeurt er met opgebouwde pensioenvoorzieningen bij bedrijfsbeëindiging?

Opgebouwde pensioenvoorzieningen in eigen beheer moeten worden afgekocht, overgedragen of omgezet in een lijfrente. Dit heeft fiscale gevolgen; laat u hierover altijd adviseren door een specialist.