Wanneer ben je verplicht jezelf een DGA-salaris uit te keren?

Wat is een DGA en waarom geldt er een salarisverplichting?

Wanneer je directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent van een BV, ben je volgens de Nederlandse wet verplicht jezelf een salaris uit te keren. Dit wordt het DGA-salaris of gebruikelijk loon genoemd. De Belastingdienst stelt deze verplichting in om te voorkomen dat ondernemers belastingvoordeel behalen door voornamelijk dividend uit te keren in plaats van salaris. Hierdoor wordt altijd een redelijk loon belast in box 1.

Regels en berekening van het DGA-salaris

Het DGA-salaris moet elk jaar opnieuw worden vastgesteld en moet voldoen aan de zogenoemde ‘gebruikelijkloonregeling’. In 2025 geldt dat het salaris minimaal het hoogste bedrag is van de volgende drie opties:

• €56.000 per jaar (wettelijk minimum)
• 100% van het salaris voor een vergelijkbare functie buiten jouw BV
• Het hoogste salaris van werknemers binnen je BV

Ben je met meerdere DGA’s? Dan moet elke DGA afzonderlijk voldoen aan deze salarisnorm. Je mag jezelf niet zomaar een lager salaris toekennen; hier zijn duidelijke regels voor opgesteld door de Belastingdienst.

DGA-salaris bij parttime werken of lage winst

Werk je parttime als DGA of is er (nog) geen winst? Dan zijn er soms mogelijkheden om een lager salaris te rechtvaardigen. Maar de Belastingdienst verwacht wel dat je zo snel mogelijk het gebruikelijk loon uitkeert zodra de BV daartoe in staat is.

Uitzonderingen op de DGA-salarisverplichting

In bepaalde situaties kun je een lager DGA-salaris vaststellen. Bijvoorbeeld als je BV onvoldoende winst of liquiditeit heeft, zoals bij een startende onderneming waar nog weinig tot geen inkomsten zijn. In dat geval kun je met een onderbouwing en eventueel een S&O-verklaring (voor innovatieve starters) tijdelijk een lager salaris hanteren.

De Belastingdienst beoordeelt per situatie of een verlaging terecht is. Kun je aantonen dat je bedrijf structureel verlies draait of dat er nog geen vrije middelen zijn, dan wordt vaak (tijdelijk) akkoord gegaan met een lager salaris of zelfs een nulaangifte loonheffing.

Praktische tips en veelgemaakte fouten

• Houd jaarlijks het vaststellingsmoment van je DGA-salaris in de gaten en leg onderbouwing goed vast.
• Controleer vergelijkbare functies buiten je onderneming om een realistisch salaris te bepalen.
• Vraag tijdig om verlaging bij de Belastingdienst als je BV onvoldoende middelen heeft.
• Let op dat de Belastingdienst bij controles correcties kan opleggen als je salaris te laag is vastgesteld.

Zo voorkom je boetes en naheffingen en zorg je ervoor dat je altijd voldoet aan de wettelijke eisen rondom het DGA-salaris.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wanneer ben ik verplicht mezelf een DGA-salaris uit te keren?

Als je DGA bent van een BV en werkzaamheden verricht, ben je in principe verplicht jezelf een gebruikelijk DGA-salaris uit te keren conform de wettelijke normen.

Hoe hoog moet het DGA-salaris minimaal zijn?

Het minimum DGA-salaris voor 2025 is €56.000, of het salaris dat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie, of het hoogste salaris binnen je BV. Het hoogste bedrag is leidend.

Mag ik een lager DGA-salaris uitkeren als mijn BV geen winst maakt?

In situaties met onvoldoende winst of liquiditeit kun je, met een goede onderbouwing, tijdelijk een lager salaris hanteren. De Belastingdienst beoordeelt dit per geval.

Wat gebeurt er als ik geen DGA-salaris uitkeer?

Keer je onterecht geen of een te laag DGA-salaris uit, dan kan de Belastingdienst dit corrigeren en een naheffing of boete opleggen. Het is daarom belangrijk de regels strikt na te leven.