DGA pensioen en salaris: alles over opbouw en regelgeving

DGA pensioen en salaris: jouw verantwoordelijkheid en kansen

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen én ontvang je een verplicht salaris, het zogenoemde gebruikelijk loon. Het onderwerp dga pensioen en salaris is daarom essentieel voor iedereen met een eigen BV. In deze uitgebreide gids vind je alles wat je moet weten over het opbouwen van een pensioen als DGA, welke regels gelden rondom het salaris, en hoe je fiscaal optimaal kunt profiteren.

Pensioen en salaris voor directeur-grootaandeelhouders: essentiële basis

Wanneer ben je een DGA?

Je bent DGA als je een aanmerkelijk belang hebt in een BV, meestal door minimaal 5% van de aandelen te bezitten en op de loonlijst van je bedrijf te staan. Je salaris dient te voldoen aan de gebruikelijk loon regeling: in 2025 is het minimum DGA salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Ligt het salaris van iemand in een vergelijkbare functie hoger, dan geldt dat hogere bedrag als minimum. In sommige situaties mag je dit salaris verlagen, bijvoorbeeld bij onvoldoende middelen in de BV.

Salaris versus dividend

Het salaris wordt belast in box 1, terwijl dividend in box 2 valt. De Belastingdienst ziet er streng op toe dat je niet kunstmatig je inkomen verlaagt om uitsluitend dividend uit te keren. De juiste verhouding tussen salaris en dividend voorkomt fiscale problemen en zorgt dat je aan alle regelgeving voldoet.

Pensioen opbouwen als DGA: jouw opties

Lijfrente en pensioenrekening (box 1)

Een populaire optie is het opbouwen van pensioen in box 1 via een lijfrente of een pensioenrekening. De premies zijn aftrekbaar van je belastbare inkomen. Dit levert direct fiscaal voordeel op, terwijl je pas belasting betaalt over de uitkering tijdens je pensioen. Zo kun je optimaal gebruikmaken van je jaarruimte en fiscale voordelen.

Pensioen via verzekeraar

Bij een verzekeraar kun je een individuele pensioenregeling afsluiten. Dit is vaak wat complexer en duurder, maar je kunt wel risico’s als arbeidsongeschiktheid meeverzekeren. Een financieel adviseur helpt je bij het kiezen van de juiste verzekering.

Sparen of beleggen in box 3

Je kunt ook sparen of beleggen voor je oude dag. Hoewel dit fiscaal minder aantrekkelijk is, geeft het flexibiliteit omdat je altijd bij je vermogen kunt. Een combinatie van deze opties is ook mogelijk voor het beste van twee werelden.

Fiscale aandachtspunten en nieuwe regelgeving

AOW en aanvullend pensioen

Als DGA heb je recht op AOW, maar dit basispensioen is meestal niet genoeg. Het is verstandig om aanvullend pensioen op te bouwen voor een comfortabele oude dag.

Wetgeving en risico’s

De regels voor DGA’s zijn in de afgelopen jaren sterk veranderd. Pensioen in eigen beheer is afgeschaft en de Wet Toekomst Pensioenen brengt extra eisen met zich mee. Als je pensioenverplichtingen niet goed regelt, kun je zelfs privé aansprakelijk worden gesteld. Daarnaast is het belangrijk om fiscale gevolgen van bijvoorbeeld beleggen in vastgoed goed te overzien.

Persoonlijk advies en slimme keuzes

Er zijn veel opties en regels waar je rekening mee moet houden als het gaat om dga pensioen en salaris. Laat je altijd goed adviseren en kies een aanpak die past bij jouw wensen, doelen en ondernemingssituatie. Zo kom je later niet voor financiële verrassingen te staan en bouw je zorgeloos aan een prettig pensioen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA salaris in 2025?

Het minimum gebruikelijk loon voor een DGA is in 2025 €56.000 per jaar, tenzij het loon uit een vergelijkbare functie hoger is. In uitzonderlijke gevallen kan het worden verlaagd.

Welke pensioenmogelijkheden heb ik als DGA?

Als DGA kun je pensioen opbouwen via een pensioenrekening of lijfrente (box 1), via een verzekeraar of door te sparen en beleggen (box 3). Elke optie heeft eigen voor- en nadelen.

Mag ik flexibel kiezen tussen salaris en dividend als DGA?

De Belastingdienst verplicht je een gebruikelijk loon te hanteren. Je mag niet zomaar al je inkomen als dividend uitkeren, omdat dit belastingontwijking kan zijn.

Ben ik verplicht om aanvullend pensioen op te bouwen als DGA?

Je bent niet verplicht, maar het is wel verstandig. De AOW is meestal niet toereikend. Door zelf pensioen op te bouwen zorg je voor financiële zekerheid na je pensionering.