DGA loon en winstuitkering: wat is het meest voordelig?

DGA loon versus winstuitkering: het verschil uitgelegd

Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) heb je verschillende manieren om inkomen uit je BV te halen. De belangrijkste zijn het uitkeren van salaris (DGA loon) en het ontvangen van een winstuitkering (dividend). Het vinden van de juiste balans tussen DGA loon winstuitkering is essentieel voor zowel naleving van fiscale regels als het optimaliseren van je netto-inkomen.

Fiscale behandeling van DGA loon

Het gebruikelijk loon

Voor 2025 geldt een minimaal DGA loon van €56.000,- per jaar. Dit bedrag mag alleen lager zijn bij structureel beperkte winst, na overleg met de Belastingdienst. Het DGA loon wordt belast in box 1 als inkomen uit werk en woning. Hierover betaal je inkomstenbelasting en premies sociale verzekeringen. De loonbelasting wordt door de BV ingehouden en afgedragen.

Netto DGA salaris berekenen

Het netto salaris als DGA hangt af van het bruto bedrag, belastingtarieven en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Met tools kun je eenvoudig je exacte netto DGA salaris berekenen. Houd rekening met de verplichtingen als werkgever én werknemer binnen je eigen BV.

Belasting op winstuitkering (dividend)

Hoe werkt winstuitkering voor een DGA?

Nadat de BV winst heeft gemaakt, kun je als DGA een deel hiervan als dividend uitkeren. De BV betaalt 15% dividendbelasting over de uitkering, daarna betaal je als DGA box 2 inkomstenbelasting over het ontvangen dividend. Sinds 2024 gelden twee tarieven in box 2: tot €67.000 dividenduitkering geldt een lager tarief (24,5%). Over alles daarboven betaal je een hoger tarief (33%). Dit maakt het aantrekkelijk om dividend tot dit grensbedrag uit te keren.

Voorbeeldberekening DGA loon of dividend

Stel dat je als DGA €50.000 uit je BV haalt. Als salaris ontvang je netto ongeveer €23.000, als dividend blijft er netto ongeveer €30.975 over. Dit verschil ontstaat doordat salaris volledig in box 1 wordt belast, terwijl dividend eerst door de VPB gaat en vervolgens in box 2 wordt belast.

Combineren van loon en winstuitkering

Wat is fiscaal het slimst?

Het combineren van een minimaal DGA loon met een extra winstuitkering kan fiscaal slim zijn. Je voldoet zo aan de fiscale eisen (gebruikelijk loon) en profiteert van het lagere box 2 tarief voor dividend. Let op: dividend mag nooit het DGA loon vervangen, het is een aanvulling. Overleg altijd met een expert of boekhouder om optimaal te plannen.

Aandachtspunten voor DGA’s

• Houd altijd rekening met wijzigingen in wet- en regelgeving.
• Laat de financiële situatie van je BV en je persoonlijke wensen leidend zijn.
• Vraag bij twijfel advies aan een accountant voor een optimale belastingdruk.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA loon in 2025?

Het minimale salaris voor DGA’s is in 2025 vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij de winst van de BV structureel lager is en dit is overlegd met de Belastingdienst.

Mag ik als DGA alleen dividend uitkeren en geen loon ontvangen?

Nee, je bent verplicht een minimaal gebruikelijk loon te ontvangen. Dividend mag alleen uitgekeerd worden als er na uitkering van het loon voldoende winst resteert in de BV.

Wat is voordeliger: DGA loon of dividend?

Dividend is meestal netto voordeliger dan salaris, vooral tot het grensbedrag van €67.000 waarop het lage box 2 tarief van toepassing is. Combineren levert meestal het beste resultaat op.

Hoe wordt dividend belast in 2025?

Je betaalt als BV eerst 15% dividendbelasting. Daarna betaal je als DGA inkomstenbelasting in box 2: 24,5% tot €67.000 dividend, 33% over het meerdere.