DGA-salaris en de inkomstenbelasting: regels en optimalisatie

DGA-salaris en belasting: hoe werkt het?

Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) ontvang je een DGA-salaris dat volledig valt onder de inkomstenbelasting. Het DGA-salaris wordt fiscaal gezien als inkomen uit arbeid en valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Hierdoor betaal je belasting volgens de actuele tarieven voor werk en woning. Dit maakt inzicht in de regels rondom DGA-salaris en de inkomstenbelasting essentieel voor elke ondernemer.

Belastingtarieven en regels voor het DGA-salaris

Wat is het gebruikelijk loon in 2025?

De Belastingdienst stelt jaarlijks een minimum vast voor het gebruikelijk loon van een DGA. Voor 2025 geldt een minimum van €56.000. In bepaalde omstandigheden mag hiervan worden afgeweken, bijvoorbeeld als de continuïteit van het bedrijf in gevaar komt. Stem dit altijd vooraf af met de Belastingdienst om fiscale discussies te voorkomen.

Hoe wordt het DGA-salaris belast?

Het ontvangen salaris valt in box 1. Over het inkomen tot €75.624 betaal je 36,97% inkomstenbelasting. Over het deel daarboven geldt een tarief van 49,5%. Naast belasting kan er ook sprake zijn van premieheffing voor volksverzekeringen.

Rekenvoorbeelden DGA-salaris

• Salaris van €56.000 per jaar:
  €56.000 x 36,97% = €20.703,20 inkomstenbelasting.
• Salaris van €100.000 per jaar:
  Eerste €75.624 x 36,97% = €27.958,19
  Resterend €24.376 x 49,5% = €12.066,12
  Totale belasting: €40.024,31

Optimaliseren van je DGA-salaris en belastingdruk

Combinatie van salaris en dividend

Het kan aantrekkelijk zijn om je inkomen te optimaliseren met een mix van salaris (box 1) en dividend (box 2). Dividend wordt namelijk belast in box 2 tegen een gecombineerd tarief (24,5% tot een bepaalde grens, daarna 33%). Bij hogere inkomens kan dit netto voordeliger zijn dan alles als salaris uitkeren.

Wanneer is een lager DGA-salaris toegestaan?

Soms is het mogelijk om je DGA-salaris lager vast te stellen, bijvoorbeeld als uitbetaling van het gebruikelijk loon de continuïteit van de onderneming in gevaar brengt. Zorg ervoor dat je dit goed onderbouwt en overleg dit met de Belastingdienst. Alleen in bijzondere situaties kan het salaris (tijdelijk) worden verlaagd.

Fiscale tips voor DGA’s

• Houd je belastbaar loon liefst onder de €76.000 om optimaal te profiteren van het lagere tarief in box 1.
• Laat extra inkomen via dividend uitkeren om de belastingdruk te spreiden.
• Controleer jaarlijks of je gebruikelijk loon nog passend is gezien de bedrijfssituatie.
• Bij twijfel, laat je adviseren door een fiscalist om naheffingen en boetes te voorkomen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale gebruikelijk loon voor een DGA in 2025 is €56.000 per jaar. Onder voorwaarden kan hiervan worden afgeweken; overleg dit altijd tijdig met de Belastingdienst.

Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik over mijn DGA-salaris?

Tot een inkomen van €75.624 betaal je 36,97% belasting. Alles daarboven wordt belast met 49,5%. Dit kan jaarlijks wijzigen, controleer dus steeds de actuele tarieven.

Is dividend uitkeren voordeliger dan salaris?

Dividend wordt belast in box 2, vaak tegen een lager tarief dan salaris in box 1. Een slimme combinatie verlaagt je totale belastingdruk. Laat je hierover altijd goed adviseren.

Mag ik als DGA een lager salaris uitkeren?

Een lager salaris is alleen toegestaan als daarvoor zakelijke redenen zijn, bijvoorbeeld bij slechte bedrijfsresultaten. Dit moet je goed kunnen onderbouwen en vooraf met de Belastingdienst bespreken.