DGA loonbegroting in 2025: jouw gids voor het beste resultaat

Een goed doordachte DGA loonbegroting is in 2025 essentieel voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA). Het gebruikelijk loon voor een DGA is dit jaar vastgesteld op minimaal € 56.000. Maar hoe stel je jouw loon optimaal vast, voldoe je aan de fiscale regels en benut je alle mogelijkheden voor jouw persoonlijke en zakelijke situatie? Op deze pagina lees je alles over de regels, uitzonderingen én slimme tips rondom de DGA loonbegroting.

Wat houdt een DGA loonbegroting precies in?

Een DGA loonbegroting is een inschatting en onderbouwing van het loon dat een DGA zichzelf jaarlijks uitkeert. Deze begroting vormt de basis voor het salarisbeleid, de fiscale afdracht en de financiële planning binnen jouw BV.

• De begroting houdt rekening met de wettelijk vastgestelde minimumsalaris-eisen voor DGA’s.
• Het is belangrijk om jaarlijks te controleren of het uit te keren loon voldoet aan de actuele regelgeving.
• Naast fiscale verplichtingen helpt een gedegen loonbegroting je om optimaal gebruik te maken van voordelen zoals dividenduitkering en pensioenopbouw.

Regels en uitzonderingen: wat moet een DGA in 2025 minimaal verdienen?

Minimaal gebruikelijk loon voor de DGA

Voor 2025 geldt voor iedere DGA een minimumloon van € 56.000. Dit bedrag is vastgesteld door de Belastingdienst en wordt jaarlijks opnieuw geëvalueerd. Je mag jezelf nooit minder uitkeren dan dit bedrag, tenzij je aan specifieke voorwaarden voldoet.

Wanneer mag je afwijken van het minimum?

• Indien aannemelijk is te maken dat het marktloon voor een vergelijkbare functie lager ligt, mag je een lager loon hanteren. Hiervoor heb je vergelijkingsmateriaal nodig.
• Als jouw onderneming niet in staat is het minimum DGA-salaris te betalen (bijvoorbeeld in geval van een verliessituatie of tijdens de opstartfase), kun je gemotiveerd toestemming aanvragen bij de Belastingdienst voor een lager salaris.
• Heb je een auto van de zaak? Dan mag de fiscale bijtelling van de auto worden meegenomen in je gebruikelijk loonberekening.

Zo stel je een optimale DGA loonbegroting op

Stappenplan voor het bepalen van het juiste bedrag

1. Bepaal of je het minimale DGA-salaris moet volgen of dat je mag afwijken (bijvoorbeeld door deeltijdwerk of een marktvergelijking).
2. Controleer of je onderneming het salaris daadwerkelijk kan dragen binnen de financiële mogelijkheden.
3. Verwerk bijtelling voor een auto van de zaak in de berekening van het totale loon.
4. Houd rekening met het verschil tussen loon en dividend; het is soms fiscaal voordeliger om extra inkomen als dividend uit te keren in plaats van als salaris boven de € 76.000.
5. Leg de gekozen loonbegroting vast en onderbouw je keuzes schriftelijk, zodat je bij een eventuele fiscale controle goed voorbereid bent.

Fiscale aandachtspunten en slimme optimalisatietips

• Laat jaarlijks toetsen of het loon nog marktconform is en of er ruimte is voor optimalisatie.
• Bij financiële tegenwind of bijzondere situaties (zoals langdurige ziekte of tijdelijke afwezigheid) kun je in overleg met de Belastingdienst het afgesproken gebruikelijk loon tijdelijk aanpassen.
• Denk na over de verhouding tussen salaris en dividenduitkering en stem deze af op jouw privésituatie, pensioenplanning en de belastingdruk.
• Een goed opgestelde DGA loonbegroting voorkomt onaangename fiscale verrassingen achteraf en biedt inzicht voor verdere financiële planning.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA salaris voor 2025?

Voor 2025 is het gebruikelijk loon voor DGA’s vastgesteld op € 56.000 per jaar. Dit bedrag is het minimale salaris dat je verplicht bent jezelf uit te keren, tenzij je kan aantonen dat een lager loon marktconform is of de financiële situatie van de onderneming anders vereist.

Kan ik als DGA minder verdienen dan het minimum?

Ja, maar alleen als je kunt aantonen dat het salaris in een vergelijkbare dienstbetrekking lager ligt of als de financiële situatie van je BV dit noodzakelijk maakt. In deze gevallen moet je een goed onderbouwd verzoek indienen bij de Belastingdienst.

Tel ik de bijtelling van mijn auto van de zaak mee bij mijn DGA loon?

Ja, de fiscale bijtelling voor een auto van de zaak mag je optellen bij het salaris voor het bepalen van het gebruikelijk loon. Hierdoor kan het uit te keren brutosalaris lager uitvallen.

Hoe bepaal ik wat een marktconform DGA salaris is?

Je vergelijkt jouw functie, werkzaamheden en verantwoordelijkheden met vergelijkbare functies in loondienst binnen en buiten jouw branche. Gebruik openbare salarisinformatie en documenteer jouw onderbouwing zorgvuldig.