DGA-salaris in Nederland vs. andere landen: Belangrijkste verschillen

DGA-salaris in Nederland: Regels en kenmerken

Het DGA-salaris in Nederland vs. andere landen is een onderwerp dat steeds vaker speelt in een internationale ondernemerswereld. In Nederland geldt voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV de zogenaamde gebruikelijkloonregeling. Dit houdt in dat een DGA in 2024 minimaal € 56.000 aan salaris uit zijn of haar BV moet ontvangen, tenzij aannemelijk gemaakt kan worden dat een lager loon marktconform is. Daarnaast moet het salaris minimaal gelijk zijn aan het hoogste salaris van de overige werknemers binnen de BV of aan het loon in vergelijkbare functies elders buiten de onderneming.

Naast het vaste salaris kunnen DGA’s ook bonussen of dividend ontvangen. Het gebruikelijk loon is bedoeld om belastingontwijking te beperken en ervoor te zorgen dat de DGA een eerlijk loon ontvangt in verhouding tot het werk en de verantwoordelijkheid.

Internationaal perspectief: DGA-salaris in andere landen

DGA en grensoverschrijdende situaties

In andere landen bestaat vaak geen wettelijk vastgesteld minimumsalaris voor DGA’s. In Duitsland, België en Frankrijk wordt het beloningsniveau meestal bepaald door marktwerking of interne afspraken binnen het bedrijf. Hierdoor zie je bijvoorbeeld dat het gemiddeld salaris voor directiefuncties soms hoger of lager ligt dan in Nederland. Ook spelen lokale belastingregels en sociale premies een rol; deze kunnen per land flink verschillen.

Wanneer een DGA in Nederland woont maar in het buitenland werkt (of andersom), bepalen belastingverdragen welk land belasting mag heffen over het inkomen. Vaak geldt dat het land waar de werkzaamheden plaatsvinden het recht heeft om belasting te heffen, maar uitzonderingen zijn mogelijk bij structurele directiefuncties of als een DGA vrijwel uitsluitend in één land werkt.

Voorbeeld: DGA in Nederland vs. DGA in het buitenland

Een DGA die in Portugal woont maar inkomsten ontvangt uit een Nederlandse BV, valt in beginsel onder Nederlandse belastingheffing vanwege het aanmerkelijk belang. Toch kan een belastingverdrag bepalen dat het loon in Portugal belast mag worden, zoals recent in een rechtszaak werd bevestigd. Voor DGA’s die hun werkzaamheden grotendeels als werknemer uitvoeren in het woonland, kan belastingheffing verschuiven naar dat land.

In landen als Frankrijk of Italië zijn er minder strikte regels voor het minimum DGA-salaris, en vaak wordt het loon bepaald door wat gebruikelijk is voor soortgelijke posities. In Nederland zijn de wettelijke eisen duidelijker afgebakend, vooral met het oog op fiscale controle.

Fiscale en juridische aandachtspunten bij internationale DGA’s

Gebruikelijk loon en belastingverdragen

Als DGA met internationale belangen is het cruciaal om goed te beoordelen in welk land de werkzaamheden feitelijk worden verricht en waar de BV statutair is gevestigd. Hierbij is het gebruikelijk loon een belangrijk toetsingscriterium voor de Belastingdienst. Daarnaast moeten de regels uit belastingverdragen tussen landen worden nageleefd om dubbele belasting te voorkomen.

Onder bepaalde omstandigheden kan een DGA ervoor kiezen om het loon te splitsen over verschillende landen (salary split). Ook sociale premies en pensioenopbouw kunnen per land sterk verschillen, waardoor het verstandig is om tijdig fiscaal advies in te winnen bij grensoverschrijdende situaties.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in Nederland?

In 2024 geldt in Nederland een minimum DGA-salaris van € 56.000, tenzij wordt aangetoond dat een lager salaris marktconform is.

Hoe wordt het DGA-salaris in het buitenland bepaald?

In veel andere landen bestaat geen wettelijk minimum DGA-salaris. Het salaris wordt meestal bepaald door marktwerking, interne afspraken of vergelijkbare functies binnen en buiten het bedrijf.

Moet een DGA belasting betalen in Nederland of in het woonland?

Dit hangt af van de feitelijke werkzaamheden, de vestigingsplaats van de BV en belastingverdragen tussen de betreffende landen. Vaak geldt dat het woonland belasting mag heffen als het werk daar wordt uitgevoerd, maar uitzonderingen zijn mogelijk.

Welke fiscale aandachtspunten gelden voor internationale DGA’s?

Belangrijke aandachtspunten zijn de gebruikelijkloonregeling in Nederland, de toepassing van belastingverdragen, het voorkomen van dubbele belasting en de gevolgen voor sociale verzekeringen en pensioenopbouw.