DGA Salaris: Wettelijke Minimumeisen voor 2025
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je te maken met specifieke regels voor het vaststellen van je salaris. In 2025 is het wettelijke minimum DGA-salaris verhoogd tot €56.000 per jaar. Dit is een stijging ten opzichte van 2023, toen het minimumbedrag nog €51.000 bedroeg.
De Belastingdienst hanteert voor het bepalen van je DGA salaris de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling schrijft voor dat je salaris minimaal het hoogste bedrag moet zijn van:
- Het wettelijke minimumloon voor DGA’s (€56.000 in 2025)
- 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het hoogste loon van werknemers die in dienst zijn van jouw BV of een verbonden BV
Uit recent onderzoek in opdracht van het Ministerie van Financiën blijkt dat ongeveer 40% van de DGA’s een lager salaris opgeeft dan wettelijk vereist. De Belastingdienst zal de komende jaren waarschijnlijk strenger controleren op naleving van de gebruikelijkloonregeling.
Bruto-Netto Berekening voor DGA’s
Voor het berekenen van je netto DGA salaris moet je rekening houden met verschillende factoren. Als DGA betaal je inkomstenbelasting over je salaris en gelden er specifieke regelingen voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (verlaagde percentage Zvw).
Stappen voor het berekenen van je netto DGA salaris
- Bepaal je bruto jaarsalaris (minimaal €56.000 in 2025)
- Bereken de loonheffing en premies
- Trek af: de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
- Houd rekening met eventuele fiscale voordelen
Bij het uitkeren van salaris als DGA is het belangrijk om ook te kijken naar de meest fiscaal gunstige constructie. Vaak is een combinatie van salaris en dividend voordelig. Bij salarissen boven €73.031 is het fiscaal voordeliger om het meerdere als dividend uit te keren, mits dit past binnen de gebruikelijkloonregeling.
Uitzonderingen op de Gebruikelijkloonregeling
Er zijn situaties waarin je als DGA een lager salaris kunt vaststellen dan het wettelijke minimum van €56.000. Deze uitzonderingen zijn echter strikt en moeten goed onderbouwd worden.
Voor startende ondernemingen
Als startende DGA mag je gedurende maximaal drie jaar een lager salaris hanteren als je het gebruikelijke loon niet kunt betalen door bijvoorbeeld hoge investeringen of een lage cashflow. Het gebruikelijke loon mag dan niet lager zijn dan het wettelijk minimumloon.
Bij continuïteitsproblemen
Een verlaging van het gebruikelijke loon kan zakelijk zijn wanneer uitbetaling van dat loon de continuïteit van de onderneming in gevaar zou brengen. Hiervoor is vaak vooroverleg met de Belastingdienst nodig en moet je kunnen aantonen dat de financiële situatie van je BV de verlaging rechtvaardigt.
In een recente uitspraak van de Rechtbank Den Haag (11 december 2024) werd bevestigd dat een verlaging van het DGA salaris mogelijk is, maar niet tot nul. In dit specifieke geval werd een salaris van €7.500 per jaar redelijk geacht in plaats van het oorspronkelijke salaris van €25.000.
Optimalisatie van je DGA Salaris
Voor een fiscaal optimaal DGA salaris kun je de volgende formule hanteren: €73.031 + aftrekpost hypotheek + andere aftrekposten box 1 – eigen bijdrage auto = optimaal DGA-loon
Bij dit bedrag houd je netto €73.031 over in box 1, waarover je 36,93% loonheffingen betaalt. Boven dit bedrag bedraagt de loonheffing 49,5%, terwijl de nettoheffing VPB + Dividendbelasting 40,8% is. Daarom is het vaak fiscaal voordeliger om bedragen boven de €73.031 als dividend uit te keren.
Werkkostenregeling benutten
Als DGA kun je ook gebruik maken van de vrije ruimte in de werkkostenregeling. Dit biedt mogelijkheden om bepaalde vergoedingen en verstrekkingen belastingvrij aan jezelf uit te keren, wat je totale netto inkomen kan verhogen.
Praktische Rekentool
Om je DGA salaris eenvoudig te berekenen, kun je gebruik maken van onze online rekentool. Deze tool:
- Berekent je bruto-netto salaris als DGA
- Houdt rekening met de actuele belastingwetgeving voor 2025
- Toont direct je netto maandinkomen
- Geeft inzicht in de fiscale voor- en nadelen van je gekozen salaris
Voer simpelweg je gewenste bruto jaarsalaris in, geef aan of je de AOW-leeftijd hebt bereikt, en onze tool berekent direct wat je netto overhoudt.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale DGA salaris in 2025?
Het wettelijke minimum DGA salaris in 2025 bedraagt €56.000 per jaar. Dit is een verhoging ten opzichte van 2023, toen het minimumbedrag nog €51.000 bedroeg. Je moet als DGA altijd het hoogste bedrag hanteren van: dit wettelijke minimum, 100% van het loon uit een vergelijkbare functie, of het hoogste loon van werknemers in jouw BV.
Kan ik als startende DGA een lager salaris aanhouden?
Ja, als startende ondernemer mag je gedurende maximaal drie jaar een lager salaris hanteren als je het gebruikelijke loon niet kunt betalen door bijvoorbeeld hoge investeringen of een lage cashflow. Het gebruikelijke loon mag dan niet lager zijn dan het wettelijk minimumloon. Na deze periode moet je voldoen aan de reguliere minimumeisen.
Wat is fiscaal voordeliger: DGA salaris of dividend?
Tot een bedrag van €73.031 is salaris meestal voordeliger, omdat je hierover 36,93% loonheffingen betaalt. Boven dit bedrag is dividend vaak gunstiger, omdat de gecombineerde heffing van vennootschapsbelasting en dividendbelasting uitkomt op 40,8%, terwijl je over salaris boven dit bedrag 49,5% loonheffing betaalt. Let wel op dat je moet voldoen aan de gebruikelijkloonregeling.
Hoe kan ik mijn DGA salaris verlagen bij slecht presterende BV?
Als uitbetaling van het wettelijke minimum DGA salaris de continuïteit van je onderneming in gevaar brengt, kan een verlaging worden overwogen. Hiervoor is het raadzaam vooroverleg te hebben met de Belastingdienst. Je moet kunnen aantonen dat de financiële situatie van je BV de verlaging rechtvaardigt. Het salaris kan echter vrijwel nooit tot nul worden gereduceerd.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend.
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
