Wat is het DGA salaris?
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV ben je verplicht jezelf een zogenaamd DGA salaris toe te kennen. De Belastingdienst stelt deze verplichting om te voorkomen dat je als ondernemer via dividend de belastingheffing probeert te minimaliseren. Het DGA salaris is het loon dat je als werknemer van je eigen BV ontvangt en valt onder de gebruikelijkloonregeling. Dit betekent dat je het salaris niet willekeurig mag bepalen, maar rekening moet houden met specifieke regels en een minimumsalaris.
Regels en minimum DGA salaris in 2025
Voor het jaar 2025 geldt dat het minimum DGA salaris is vastgesteld op € 56.000 per jaar. Dit bedrag kan jaarlijks wijzigen. Het salaris moet worden vastgesteld op het hoogste bedrag van de volgende drie criteria:
- Het wettelijke minimum DGA salaris: € 56.000 per jaar
- 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het loon van de werknemer met het hoogste salaris in jouw BV of verbonden vennootschap
Als je als DGA deeltijd werkt of als de functie binnen jouw branche significant lager wordt beloond, kan het mogelijk zijn om een lager salaris te verantwoorden mits dit aannemelijk gemaakt wordt. In principe wordt echter verwacht dat elke DGA minimaal het vastgestelde bedrag aan zichzelf uitkeert.
Waarom stelt de Belastingdienst regels voor het DGA salaris?
De Belastingdienst wil voorkomen dat je als DGA te weinig belasting betaalt door jezelf een laag loon toe te kennen en het overige deel als dividend uit te keren. Dividend wordt namelijk in een lager tarief belast dan salaris. Daarom is de gebruikelijkloonregeling in het leven geroepen.
Uitzonderingen en afwijkingen op het DGA salaris
Hoewel het uitgangspunt is dat iedere DGA het minimumsalaris ontvangt, zijn er situaties waarin een lager loon gerechtvaardigd is. Bijvoorbeeld:
- De onderneming draait aantoonbaar verlies en het is niet mogelijk het minimumsalaris uit te keren
- Er is sprake van een startende onderneming met aanloopverliezen en beperkte cashflow
- Uit marktonderzoek blijkt dat voor een vergelijkbare functie een lager loon gebruikelijk is
- De DGA werkt parttime en kan dit onderbouwen
Om een lager loon toe te passen, moet je dit onderbouwen aan de Belastingdienst, bijvoorbeeld met vergelijkingscijfers of een S&O-verklaring (voor innovatieve, startende bedrijven). Bij structurele verliezen kun je in overleg met de Belastingdienst een tijdelijk lager DGA salaris vaststellen.
Gevolgen van een te laag DGA salaris
Betaal je jezelf een te laag DGA salaris uit dat niet onderbouwd kan worden, dan kan de Belastingdienst naheffingen en boetes opleggen. Het is daarom belangrijk om de administratie goed op orde te hebben en bewijslast te verzamelen waarop je een lager salaris baseert.
Belasting over DGA salaris en dividend
Je betaalt over het DGA salaris inkomstenbelasting in box 1. Over eventuele dividenduitkeringen betaal je belasting in box 2. Door het minimumsalaris te handhaven zorgt de Belastingdienst voor een eerlijke belastingafdracht en wordt oneigenlijk gebruik van dividend ontmoedigd.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale DGA salaris voor 2025?
Het minimale DGA salaris voor 2025 is € 56.000 per jaar. Het kan hoger uitvallen als het loon van een vergelijkbare functie of de bestbetaalde werknemer binnen het bedrijf hoger is.
Mag ik als DGA een lager salaris krijgen dan het minimum?
In uitzonderlijke gevallen, zoals bij structureel verlies of startende ondernemingen met beperkte middelen, kun je een lager salaris uitkeren mits je dit goed onderbouwt richting de Belastingdienst.
Hoe wordt het DGA salaris bepaald?
Het DGA salaris wordt bepaald op het hoogste van drie bedragen: het wettelijke minimum, het salaris van de meest vergelijkbare functie of het loon van de bestbetaalde werknemer in het bedrijf.
Wat zijn de gevolgen van een te laag DGA salaris?
Wanneer je als DGA een te laag salaris ontvangt dat niet goed is onderbouwd, kan de Belastingdienst correcties aanbrengen en kun je een naheffing of boete opgelegd krijgen. Zorg daarom altijd voor een goede onderbouwing.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
