DGA-salaris bij startups en jonge bedrijven: regels en kansen

DGA-salaris bij startups en jonge bedrijven uitgelegd

Het DGA-salaris bij startups en jonge bedrijven roept bij veel ondernemers vragen op. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV moet je jezelf een ‘gebruikelijk loon’ toekennen. Voor 2025 is het minimale DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Vooral bij jonge bedrijven en startups kan deze salarisverplichting druk zetten op de kasstroom. Gelukkig zijn er enkele uitzonderingen en versoepelingen voor startups, zodat je bedrijf ruimte houdt om te groeien.

Regels en minimale eisen voor het DGA-salaris

Wat is het gebruikelijk loon?

Het ‘gebruikelijk loon’ houdt in dat een DGA zichzelf minimaal het hoogste bedrag van de volgende drie opties uitkeert:

• €56.000 per jaar (2025)
• 100% van het loon van de best betaalde medewerker binnen de BV
• Het loon voor een vergelijkbare functie buiten jouw bedrijf

Deze regeling zorgt ervoor dat DGA’s niet kunstmatig hun eigen loon verlagen om belastingvoordeel te behalen.

Uitzonderingen voor startups

Startups en jonge bedrijven krijgen onder voorwaarden ruimte om het DGA-salaris te verlagen. DGA’s van innovatieve startups mochten het wettelijk minimumloon als salaris aanhouden, mits voldaan werd aan specifieke eisen zoals het beschikken over een S&O-verklaring en toepassing van de S&O-afdrachtvermindering. Deze uitzondering gold maximaal drie jaar en geldt in 2025 alleen nog voor bedrijven die voor 2023 gestart zijn met deze regeling. Nieuwe startups vallen sinds 2023 niet meer onder deze versoepeling: zij moeten direct het reguliere minimumsalaris toepassen.

Voor bedrijven die structureel verlies draaien of zwaar investeren zonder direct uitzicht op winst, is een lager DGA-salaris soms toch mogelijk. Dit moet je kunnen onderbouwen bij de Belastingdienst, bijvoorbeeld met een S&O-verklaring of door te laten zien dat het niet mogelijk is het reguliere salaris uit te keren.

Hoe bepaal je het juiste DGA-salaris?

Stappenplan voor startups en jonge ondernemingen

• Bepaal of je bedrijf in aanmerking komt voor een uitzondering (zoals een overgangsregeling).
• Heb je een S&O-verklaring en voldoe je aan de voorwaarden voor startups? Dan kan tijdelijk het wettelijke minimumloon gelden.
• Is er geen uitzondering? Hanteer minimaal het vastgestelde DGA-salaris van €56.000 per jaar of het loon passend bij een vergelijkbare functie.
• Kun je (tijdelijk) het salaris niet betalen door tegenvallende resultaten? Onderbouw dit goed richting de Belastingdienst.

Praktische tips

• Laat je salaris goed vastleggen in de salarisadministratie.
• Overleg tijdig met een specialist of de Belastingdienst bij twijfel over jouw situatie.
• Houd rekening met de fiscale regels en boetes bij het onterecht te laag uitkeren van het DGA-salaris.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris bij een startup?

Het minimale DGA-salaris bij een startup was onder voorwaarden gelijk aan het wettelijke minimumloon, als je voldeed aan de eisen voor innovatieve startups. Vanaf 2023 geldt deze uitzondering alleen nog voor bedrijven die al onder de overgangsregeling vallen. Nieuwe startups moeten het minimale DGA-salaris van €56.000 per jaar aanhouden.

Kan ik als DGA een lager loon dan het minimumsalaris uitkeren?

In bijzondere gevallen kan dat. Je moet dan goed kunnen aantonen dat het bedrijf onvoldoende winst maakt om het gebruikelijk loon uit te betalen, bijvoorbeeld door investeringen of structurele verliezen. Overleg hierover altijd met de Belastingdienst.

Voor wie geldt de uitzondering op het DGA-salaris?

De uitzondering (wettelijk minimumloon) geldt alleen voor DGA’s van innovatieve startups die vóór 2023 met de regeling zijn begonnen en voldoen aan voorwaarden zoals een S&O-verklaring. Voor alle nieuwe starters geldt de reguliere regeling.

Wat gebeurt er als ik te weinig DGA-salaris uitkeer?

Keer je als DGA te weinig salaris uit zonder duidelijke onderbouwing, dan kan de Belastingdienst dit corrigeren. Je loopt het risico op naheffingen en mogelijke boetes.