Wat als je BV het DGA-salaris niet kan betalen? Praktische oplossingen

Wat te doen als je BV het DGA-salaris niet kan uitkeren?

Het is een veelvoorkomende situatie onder directeur-grootaandeelhouders: wat als je BV het DGA-salaris niet kan betalen? De Belastingdienst verplicht elke DGA van een BV om zichzelf een minimumsalaris uit te keren, het zogenoemde gebruikelijk loon. Maar bij tegenvallende resultaten of een tekort aan liquiditeit kan het lastig zijn om aan die verplichting te voldoen.

DGA-salaris: de verplichting en het minimum

Als DGA ben je wettelijk verplicht om jezelf een salaris uit te keren. In 2024 is het minimum DGA-salaris vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is bedoeld om belastingontwijking tegen te gaan en te zorgen dat er sociale premies worden afgedragen. In sommige situaties kan het echter gerechtvaardigd zijn om een lager salaris uit te keren, mits je dit goed kunt onderbouwen met financiële cijfers en prognoses.

Waarom kan een BV het DGA-salaris soms niet betalen?

Een BV kan moeite hebben om het DGA-salaris te betalen door:

• Structureel tegenvallende bedrijfsresultaten of verliezen
• Tijdelijke liquiditeitsproblemen door openstaande facturen
• Investeringen die op korte termijn de kasstroom drukken
• Onvoorziene uitgaven of een economische terugval

In deze situaties is het belangrijk snel te handelen en in overleg te treden met de Belastingdienst.

Mogelijkheden bij betalingsproblemen: hoe pak je dit aan?

1. Tijdige communicatie met de Belastingdienst

Kun je het DGA-salaris echt niet betalen, dan kun je een schriftelijk verzoek indienen bij de Belastingdienst om het salaris tijdelijk te verlagen. Dit verzoek moet goed onderbouwd zijn met financiële cijfers, prognoses en een duidelijke toelichting waarom uitbetaling (tijdelijk) niet mogelijk is. De Belastingdienst beoordeelt ieder verzoek individueel en kan uit coulance instemmen met een lager salaris of zelfs een tijdelijk salaris van €0. Let op: er is geen wettelijke garantie dat je verzoek wordt goedgekeurd.

2. Aanpassen salaris bij verlies of deeltijdwerk

Blijft je BV structureel verlies draaien of werk je aantoonbaar parttime als DGA, dan bestaat er ruimte voor een lager gebruikelijk loon. Dit moet je met bewijs en argumentatie onderbouwen, bijvoorbeeld door het loon in vergelijkbare dienstbetrekkingen te onderzoeken. De Belastingdienst ziet streng toe op naleving en controleert deze onderbouwing.

3. Niet toegestaan: geen salaris maar wél dividend of privé-opnames

Het is niet toegestaan om geen DGA-salaris uit te keren en tegelijkertijd dividend uit te keren of privé-uitgaven via de BV te financieren. Dit kan leiden tot correcties, boetes en naheffingen. Voorkom problemen door altijd transparant te zijn richting de fiscus en passende stappen te nemen bij financiële problemen.

Stappenplan als je het DGA-salaris niet kunt betalen

• Controleer of je situatie voldoet aan de voorwaarden voor een lager salaris (zoals verlies of deeltijdwerk)
• Stel een onderbouwing en prognose op van de financiële situatie van je BV
• Dien schriftelijk een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris in bij de Belastingdienst
• Blijf gedurende het jaar je situatie evalueren en informeer de Belastingdienst bij wijziging
• Keer niet zomaar dividend uit of maak geen privé gebruik van BV-gelden

Bij structurele verbeteringen in de cashflow ben je weer verplicht het reguliere salaris uit te keren en de Belastingdienst hiervan op de hoogte te stellen.

Gevolgen en aandachtspunten

• Het uitstellen of verlagen van het DGA-salaris vraagt om een actieve houding en goede communicatie met de Belastingdienst
• Je bent zelf verantwoordelijk voor de juiste onderbouwing en tijdige aanvraag
• Controleer jaarlijks opnieuw of verlaging nog van toepassing is

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als ik geen DGA-salaris uitkeer?

De Belastingdienst kan bij controle alsnog het minimum DGA-salaris bij je BV belasten. Dit kan leiden tot naheffingen en boetes. Krijg je toestemming voor verlaging, zorg dan dat je altijd schriftelijk bewijs hebt.

Mag ik privé geld opnemen uit mijn BV als ik geen DGA-salaris uitkeer?

Nee, het is niet toegestaan om privé geld te onttrekken uit de BV als je het DGA-salaris niet betaalt. Dit wordt door de Belastingdienst gezien als verkapt loon of dividend.

Kan ik ieder jaar opnieuw verlaging van het DGA-salaris aanvragen?

Nee, als je situatie onveranderd blijft na goedkeuring, hoeft de aanvraag niet jaarlijks herhaald te worden. Verbeteren je inkomsten wel, dan moet je dit melden en je salaris aanpassen.

Wat zijn de gevolgen voor mijn sociale verzekeringen bij een lager DGA-salaris?

Bij een lager salaris bouw je minder sociale rechten op, bijvoorbeeld voor de AOW. Houd hier rekening mee bij je keuze voor salarisverlaging of uitstel.