DGA-salaris en het salaris van andere medewerkers: de regels uitgelegd

Wat houdt het DGA-salaris precies in?

Het DGA-salaris en het salaris van andere medewerkers: de regels zijn voor veel ondernemers een belangrijk onderwerp. Een DGA (directeur-grootaandeelhouder) is verplicht zichzelf vanuit de BV een salaris uit te keren. Dit minimumsalaris wordt jaarlijks vastgesteld en gecontroleerd door de Belastingdienst om belastingontwijking te voorkomen. Het DGA-salaris verschilt op diverse punten van het salaris van reguliere medewerkers.

Gebruikelijk loonregeling: bepaling van het DGA-salaris

Hoe werkt de vaststelling van het DGA-salaris?

De hoogte van het DGA-salaris wordt bepaald volgens de zogenoemde gebruikelijk loonregeling. Dit betekent dat je als DGA altijd het hoogste bedrag uit de volgende drie opties moet kiezen:

• Het wettelijke minimum DGA-salaris, in 2025 minimaal €56.000 per jaar
• 100 procent van het loon van iemand met een vergelijkbare functie binnen of buiten je organisatie
• Het hoogste salaris van de andere medewerkers binnen jouw bedrijf

Je mag jezelf dus niet een lager salaris toekennen dan het bedrag van de medewerker met het hoogste loon, of wat gebruikelijk is in jouw branche en functie.

Waarom bestaat de gebruikelijk loonregeling?

Deze regeling voorkomt dat DGA’s zichzelf een laag salaris uitkeren en zo meer winst uitkeren als dividend, wat lager belast wordt dan salaris. De Belastingdienst wil op deze manier belastingontwijking tegengaan.

Verschil: DGA-salaris versus salaris van medewerkers

Het salaris van reguliere medewerkers wordt doorgaans bepaald door de functie, cao, ervaring en het beleid van de onderneming. Bij het DGA-salaris gelden aanvullende wettelijke minimumeisen. Voor medewerkers is er geen verplichting om het hoogste salarisniveau te volgen zoals bij DGA’s. Dat maakt het DGA-salaris uniek.

Het belang van correcte salarisadministratie

Als DGA ben je zelf verantwoordelijk voor het correct verwerken van het salaris in de loonadministratie. Dit geldt overigens ook voor andere medewerkers, maar bij het DGA-salaris kijkt de Belastingdienst extra kritisch of aan de minimale eisen voldaan is.

Uitzonderingen en verlaging van het DGA-salaris

Wanneer mag je afwijken van het gebruikelijk loon?

Het is in sommige gevallen mogelijk om het DGA-salaris tijdelijk lager vast te stellen dan het minimum. Dit speelt bijvoorbeeld bij startende of verlieslatende bedrijven waar het simpelweg niet mogelijk is om het normale DGA-loon uit te keren. Hiervoor moet je als DGA kunnen aantonen dat het salaris niet betaald kan worden, bijvoorbeeld met een S&O-verklaring of een begroting die het ontbreken van winst laat zien. De Belastingdienst kan dan akkoord gaan met een lager salaris, vaak tijdelijk.

Praktische tips voor de juiste vaststelling van het DGA-salaris

• Documenteer altijd hoe je het DGA-salaris hebt vastgesteld
• Vergelijk jaarlijks je salaris met vergelijkbare functies en het hoogste salaris binnen de BV
• Vraag bij twijfel advies aan een gespecialiseerde adviseur of accountant
• Houd rekening met veranderingen in wet- en regelgeving rondom het gebruikelijk loon

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale DGA-salaris in 2025 bedraagt €56.000 per jaar, of hoger als het loon van de meestverdienende medewerker of een vergelijkbare functie dat vereist.

Kan ik als DGA een lager salaris uitkeren?

In bijzondere situaties, zoals bij startende of verlieslatende bedrijven, kan tijdelijk een lager DGA-salaris worden geaccepteerd. Dit moet je aantonen en vooraf overleggen met de Belastingdienst.

Waarom moet een DGA zichzelf een bepaald salaris uitkeren?

De gebruikelijk loonregeling is in het leven geroepen om te voorkomen dat DGA’s zichzelf onderbetalen en zo belasting ontwijken via lager belaste dividenduitkeringen.

Hoe bepaal ik het juiste DGA-salaris?

Kies altijd het hoogste bedrag van het wettelijke minimum, het loon van een vergelijkbare functie of het hoogste salaris binnen de BV. Raadpleeg een expert bij twijfel over de juiste hoogte.