DGA-salaris en parttime DGA’s: regels en tips voor 2024

DGA-salaris 2024: hoe werkt het voor fulltime en parttime DGA’s?

Het vaststellen van het DGA-salaris en parttime DGA’s is een actueel onderwerp voor veel ondernemers. In 2024 is het gebruikelijk loon voor een DGA minimaal € 56.000 per jaar. Deze verplichting geldt in principe ook als je parttime werkt als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van jouw BV. Toch zijn er belangrijke nuances en uitzonderingen waarmee je rekening moet houden.

Regels voor het DGA-salaris

Wat is het gebruikelijk loon?

Als DGA ben je officieel werknemer van je eigen BV. De Belastingdienst stelt dat je minimaal het gebruikelijk loon moet uitkeren: in 2024 is dit standaard € 56.000. Dit bedrag kan afwijken als je kunt aantonen dat het salaris in een vergelijkbare dienstbetrekking lager is, of als de BV structureel verlies draait. Werk je met personeel? Dan mag je niet minder verdienen dan de meest verdienende werknemer binnen je bedrijf.

DGA-salaris voor parttime DGA’s

Voor parttime DGA’s kan het salaris soms naar rato worden bepaald. Dit betekent dat als je bijvoorbeeld 50% werkt, je in sommige gevallen ook 50% van het gebruikelijk loon mag uitkeren. Het is essentieel om goed te onderbouwen dat jouw inzet en werkzaamheden daadwerkelijk parttime zijn en dat het lager vastgestelde salaris zakelijk is. Zonder goede onderbouwing kan de Belastingdienst alsnog het volledige minimumsalaris eisen.

Let op: niet alle situaties komen hiervoor in aanmerking. In de praktijk is het minimale DGA-salaris vaak alsnog leidend, tenzij de werkzaamheden aantoonbaar beperkt zijn en de BV bijvoorbeeld weinig activiteiten of lage winst kent. Dan kan een lager salaris gerechtvaardigd zijn. Eerdere uitspraken laten zien dat in bijzondere gevallen een parttime DGA met zeer beperkte werkzaamheden een veel lager salaris mag uitkeren, mits goed gedocumenteerd.

Startende en incidentele DGA’s

Ben je een startende DGA of heb je een BV die bijvoorbeeld halverwege het jaar is opgericht? Dan mag je het DGA-salaris naar rato van het kalenderjaar uitkeren. Hierbij geldt dat de belastingdienst in bijzondere omstandigheden genoegen neemt met een lager DGA-salaris, zeker als de onderneming (nog) geen voldoende winst maakt om het gebruikelijk loon te dragen.

Belasting en administratieve aspecten

Over het DGA-salaris betaal je inkomstenbelasting en premies. Let op het verschil tussen fiscaal loon en het brutoloon op je loonstrook. Gebruik je een auto van de zaak of ontvang je andere vergoedingen, dan tellen deze bij het loon op. Goede salarisadministratie is essentieel om discussie met de Belastingdienst te voorkomen.

Praktische tips voor DGA’s

• Onderbouw schriftelijk als je afwijkt van het standaard DGA-salaris.
• Bespreek met een fiscalist welke mogelijkheden er zijn bij parttime werken of in moeilijke jaren.
• Houd rekening met de salaris(structuur) van je medewerkers bij het bepalen van je eigen loon.
• Een goed ingerichte salarisadministratie voorkomt problemen en boetes achteraf.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2024?

Het minimum DGA-salaris in 2024 is € 56.000 per jaar, tenzij je onderbouwt dat een lager salaris passend is vanwege parttime werk of beperkte bedrijfsactiviteiten.

Kan ik als parttime DGA mijn salaris lager vaststellen?

Ja, in sommige gevallen mag je het salaris naar rato aanpassen als je parttime werkt. Het is belangrijk dit goed te onderbouwen en te documenteren, want de Belastingdienst kan anders alsnog het volledige minimum eisen.

Geldt het urencriterium ook voor DGA’s?

Nee, voor DGA’s geldt geen urencriterium zoals bij ZZP’ers of eenmanszaken. De belastingdienst kijkt vooral naar resultaat en niet naar het aantal uren dat je werkt.

Wat gebeurt er als ik te weinig salaris uitkeer?

Als je te weinig salaris uitkeert, riskeer je een naheffing van de Belastingdienst, inclusief belasting en eventuele boetes. Het is dus belangrijk om het DGA-salaris correct vast te stellen en uit te keren.